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探讨国有企业内部控制的重要性及有效性提升策略

摘要：新时期背景下，国有企业发展压力骤增，为了提升综合实力、防范控制风险，要注重内部控制的建设和实施，将其融入各项活动中，加快内部管理体系优化和革新，以便于保证经济活动合法合规、确保财务信息准确可靠，为国有企业创设较佳的工作氛围和环境，帮助国有企业高质量地发展。基于此，本文以内部控制建设为研究主题，阐述了国有企业内部控制的重要性，接着深层次分析了内部控制实施中的缺陷，主要包含内控环境不佳、内控信息化建设滞后、内控监督力量薄弱、风险评估和防范不到位等，并就这些问题提出解决策略，包含改善内控环境、提升内控信息化建设、强化内控监督力量、做好风险评估和防范、落实内部控制考评。

关键词：国有企业；内部控制；重要性；优化策略

引言

内部控制涵盖的内容较多，包含国有企业运营管理的方方面面，持续强化内部控制，将其渗透到各项经济活动中，能够从源头保证经济活动合法合规、有效防范经营风险和财务风险、保证财务数据信息准确、可靠，助力国有企业科学决策，不断创新内部管理模式，实现高质量发展。但事实上，有些国有企业内部控制建设中存在诸多缺陷，制约了内控监督、约束等效用的发挥。因此，国有企业有必要积极探索内部控制管理方法，解决实践中的矛盾和困境，使得内部控制落实和贯彻到位，获取较为理想的工作成效，助力企业长远发展。

一、国有企业内部控制的重要性

内部控制是指企业在一定的环境下，为了完成既定经营和管理目标、保证资产安全完整以及提升内部信息资料的安全性与可靠性，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性，在单位内部所采取的一系列组织、规划、制约、评价和调节的手段和措施。对国有企业来说，强化内部控制的重要性如下：

（一）保证经济活动合法合规

国有企业经营过程中，各项经济活动如果违反相关法律法规，就可能产生不可估计的损失，影响国企经营发展的同时，还会造成国有资产流失和社会声誉不佳。强化内部控制可以避免这类问题的发生，一方面，将经济活动始终控制在合规、合法经营范围内，促使每类活动开展高效，避免违反法律法规。另一方面，强化内部控制，促使职工以其为操作导向，提高对合法经营的认知，坚守各项操作和规章制度，保证开展业务和经济活动合法合规。

（二）确保财务会计信息准确可靠

准确、可靠的财务会计信息和数据是国有企业经营者了解过去、控制目标、预测未来、做出决策的基础和前提，而内部控制的制定和实施，能够严格制约和控制财务会计活动操作和行为，杜绝各类不合规的操作，使得财务会计信息和内部信息资料准确可靠，为国有企业管理层科学制定决策提供数据支持，保障国有企业高质量地发展[1]。

（三）有效防范、控制财务风险和经营风险

随着国有企业参与市场竞争程度越来越高，在生产经营活动中面临更多不确定因素，导致风险越来越大，对国有企业内部管理能力和水平提出更高的要求。财务风险和经营风险是常见的国有企业风险，主要涵盖筹资风险、投资风险、资金风险、公司治理风险等，没有有效识别和应对这些风险，就不能营造较佳的财务工作氛围和企业经营环境，影响国有企业可持续发展。强化国有企业内部控制，贯穿于财务活动中，快速识别不同环节中隐藏的财务风险，及时采取有效的措施，可以将财务风险控制在合理范围内，提升国有企业综合管理水平。

二、国有企业内部控制的实施困境

（一）内部控制信息化建设脚步滞后

数字化、信息化将成为时代发展的主潮流，国有企业内部控制建设和实施中，可以借助互联网、信息化技术，利用规范化、标准化工作流程，高质量开展各项活动，提升内部控制效率及质量。然而，有些国有企业内部控制信息化建设脚步滞后，与实际目标偏差过大，具体分析如下：首先，不少国有企业出于成本考虑，缺少充足的资金库，不能建立高效的内部控制信息系统，难以实现信息共享，无法快速找出其中必威体育精装版的信息及时反馈给信息使用者，造成各项活动开展效果不理想。其次，内控信息系统缺位，难以发挥其在线监督、追踪等功能，不能对国有企业各项活动进行追踪，如资金内控执行、固定资产内控执行、会计核算内控执行等，难以找出其漏洞和不足，造成内控信息系统功能难以发挥。最后，内控信息系统与国有企业其他系统集成度较低，如ERP、成本管理系统、OA系统等，造成系统间无法对接，各类信息传递速度较为滞后，一定程度影响每项决策的制定。

（二）內部控制监督力量薄弱

内部控制监督是国有企业内部控制的重要环节，然而在实际工作中，监督力量较为薄弱，造成内部控制建设和实施不到位，最具代表性问题如下：一是内部审计流于形式，无法发挥监督职能。部分国企由于对内部审计重要性认识不到位，没有设定专项的内审机构，也没有建立完善的内控监督机制，不能对内部控制执行全过程做好追踪和监管，难以找出其中薄弱点、漏洞，无法纠偏和调整，弱化内部控制执行刚性。二是内部控制监督手段