新能源公司内部控制问题及实践策略研究.docx

新能源公司内部控制问题及实践策略研究

摘要：随着国际市场对能源危机的重视，新能源行业在近年来获得了市场、政府和社会的普遍关注，新能源公司也随之快速发展。为了更好地保持新能源公司的发展势头，本文从内部控制的角度，分析新能源公司内部控制问题以及解决的措施。通过不断地探索實践，完善新能源公司内部控制体系，使企业能够适应新能源行业增速放缓、竞争愈发激烈的市场环境。

关键词：新能源公司；内部控制；问题；实践策略

随着全球对可持续发展的重视和能源行业技术的不断进步，新能源公司在能源生产与利用领域发挥着越来越重要的作用。我国过去几年在政府政策、补贴的支持下，新能源公司不断涌现，并随着新能源市场的完善，不断扩大和发展。但高速增长使新能源公司在扩张和发展过程中忽视了内部管理的建设，导致内部控制的薄弱。同时，2020年后我国政府持续收紧新能源市场的补贴、政策，导致不少新能源公司的经营环境存在不确定性。此外，近年来新能源市场的逐步成熟，导致市场竞争加剧，也让不少企业为了追求业绩目标而牺牲了内部控制的严谨性。而从长远的规划和客观市场规律的角度，新能源公司的内控水平提升，不仅仅意味着企业的降本增效，还意味着企业发展模式的逐渐成熟，从而为新能源公司的可持续发展打下良好的基础。

一、新能源公司常见的内部控制问题

（一）内控环境较差

虽然新能源在我国市场中被认为是热门行业，但新能源行业依然属于新兴行业的范畴。我国不少新能源公司是在2011年后，在行业快速发展过程中随着市场潮流新成立的，大多数新能源企业的建立时间相对较短。在此过程中，企业的经营和管理，要求在短时间内应对市场竞争和业务增长，管理层可能将更多的注意力放在业务拓展和市场份额的获取上，而忽视了内部控制的建设[1]。由于时间有限，企业未能在建立初期就注重完善内部控制体系。同时，近年来我国新能源产业的快速发展，使新能源公司需要以快速应对市场需求为主要目标。因此，企业文化和价值观可能尚未充分形成或仍在形成过程中。由于缺乏明确的企业文化和价值观，导致员工对内控的认知和意识程度不足，从而影响到内控环境的建立和落实。此外，随着我国政府新能源政策的收紧，以及新能源市场开发程度的提升，新能源行业正在面临着特殊的管理挑战和经营环境变化。但大多数新能源公司的管理层，没有经历过类似的快速发展、规模扩张到平稳发展、运营的管理过程，导致缺乏相应的经验和领导能力。因此，现阶段新能源企业的管理层更加关注业务增长和市场竞争，对于内部控制建设的重要性和具体实施可能了解有限，导致内控环境较差。

（二）缺乏内控监督

新能源公司在快速发展阶段，由于前期规划设计的不足，企业的组织结构设计缺乏一定的合理性与科学性，导致跨部门合作与沟通的难度提高。在此过程中，企业制定的内部控制监督制度也存在一些不合理之处，缺乏细化规定内控审核的频率和方法，也没有明确规定内控监督涉及的业务，导致内控监督过程缺乏目标性和指导性，无法保证新能源企业的内部控制有效实施并进行客观、有效的评估。而在内部控制监督的有效沟通和协作困难的情况下，进一步导致内部控制问题无法被及时发现和解决[2]。虽然新能源公司建设的过程中大多数都设立了审计与内控部门，但其内部监督的预防性手段和措施缺乏相关的指导，同时人员的配备也存在一定问题。比如，新能源公司重视技术型人才的情况比较常见，对财务管理、内部审计人员的重视度不足，导致事前的风险识别和控制不够充分，往往只在合规性需要时关注事中监督，从而无法及时发现公司在经营、管理中产生的各种问题，影响内部控制的实施效果。此外，新能源内部监督部门缺乏足够资源的情况也并不少见，导致无法实施常态化的内控监督工作。而内控制度、环境等方面的问题，进一步使内控监督工作的范围、频率和深度受到限制，无法全面覆盖公司经营管理的各个环节和业务领域。因此，使内控监督的效果无法达到要求，相关的问题也无法得到有效的解决和改进。

（三）内控活动失效

新能源行业是非常依赖科技、生产能力的行业。相较于同样快速发展的互联网行业，新能源行业需要保证技术与生产能力的同步发展，因此新能源公司的固定资产比例较高。同时，我国新能源的市场主要集中在经济较为发达的地区，新能源公司为了营销、科研等方面的便利性，需要将营销、研发中心设在经济较为发达的一线城市。而负责生产、装配等重要环节的固定资产，会设置在人力成本、土地成本较低的二三线，甚至是偏远地区。地理因素导致审计人员与固定资产所在的地区之间存在距离和环境、执行力等各方面因素的限制，难以有效地履行对固定资产的实物控制和监督工作。同时，这种特殊条件也导致新能源公司通常具有复杂的组织结构，总部、子公司、项目部分处各地的情况，导致信息传递和沟通存在困难，任务分工和职责划分不清晰，影响了内控活动的有效执行，严重依赖信息系统保证内控工作的开展[3]。但是即使使