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《企业纳税实务》试卷二

一.单选题（本题共25小题，每小题1.0分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选.错选.不选均不得分。）

1.下列税种中，属于行为税的税种是（）。

A.增值税 B.房产税 C.印花税 D.关税

2.下列项目中，不计入进口完税价格的有（）

A.运杂费 B.货物价格 C.由买方负担的包装费 D.进口关税

3.根增值税法律制度的规定，下列支付的运费中不允许抵扣增值税进项税额的是（）

A.购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用

B.外购自用小汽车支付的运输费用

C.收购免税农产品支付的运输费用

D.外购用于职工食堂的餐饮设备支付的运输费用

4.我国目前采用超额累进税率的是（）。

A.企业所得税

B.资源税

C.消费税

D.工资薪金个人所得税

5.纳税人以前年度发生亏损，可以弥补的金额是（）。

A.企业财务报表的账面金额

B.税务机关按税法规定核定调整后的金额

C.企业申报的亏损额

D.企业自己核定的亏损额

6.根据增值税法律制度的规定，某汽车销售公司（增值税一般纳税人）销售小桥车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是（）

A.因代办牌照收取的车辆牌照费

B.小轿车改装费

C.因代办保险收取的保险费

D.因代办缴税收取的车辆购置税税款

7.根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于超率累进税率的是（）。

A.车辆购置税

B.资源税

C.土地增值税

D.城镇土地使用税

8.甲.乙双方交换房屋权属，甲的房屋价值12.5万元，乙的房屋价值20.5万元，已知契税的税率为3%，下列说法正确的是（）。

A.甲是纳税人，应纳契税0.24万元

B.甲是纳税人，应纳契税0.615万元

C.乙是纳税人，应纳契税0.99万元

D.乙是纳税人，应纳契税0.375万元

9.根据资源税法律制度的规定，下列各项中不属于资源税征税范围的是（）。

A.天然气 B.液体盐 C.森林 D.原油

10.企业所得税法规定，无形资产的摊销年限不得低于（）年

A.8 B.3 C.5 D.

11.在进口货物正常成交价格中若含（），可以从中扣除。

A.运输费 B.包装费 C.卖方付的回扣 D.保险费

12.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税义务人的是（）。

A.合同的担保人

B.合同的鉴定人

C.合同的证人

D.合同的双方当事人

13.某企业当年的利润总额为1000万元，在营业外支出中列支通过市政府向灾区捐款50万元，直接向灾区小学捐款10万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业允许税前扣除的捐赠支出为（）万元。

A.60 B.120 C.50 D.

14.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列准予从收入总额中直接扣除的是（??）。

A.费用化的研发支出

B.对外投资的支出

C.用于对外投资的借款费用

D.各项税收滞纳金.罚款支出

15.我国房产税的征收范围不包括（）。

A.县城 B.建制镇 C.农村 D.城市

16.甲企业位于A市，本月应缴纳的增值税为7000元，实际缴纳的增值税为6000元；本月应缴纳的消费税为5000元，实际缴纳的消费税为4000元。该企业本月应该缴纳的城市维护建设税是（）。

A.（7000＋5000）×7%＝840（元）

B.（6000＋4000）×7%＝700（元）

C.（7000＋5000）×5%＝600（元）

D.（6000＋4000）×5%＝500（元）

17.下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中，不正确的是（）。

A.对出口货物退还增值税的，可同时退还已缴纳的城市维护建设税

B.海关对进口货物代征的增值税，不征收城市维护建设税

C.对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不予退还对随增值税附征的城市维护建设税

D.对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，不予退还对随增值税附征的城市维护建设税

18.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是（）。

A.收取的时间超过12个月的包装物押金

B.将自产的应税消费品用于职工福利

C.随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入

D.将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品