全面预算-北农投北.pptx

控制措施预算控制预算控制要求企业实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。不相容职务分离授权审批控制会计系统控制财产保护控制运营分析控制绩效考评控制2009年7月1日起实施《企业内部控制基本规范》《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》第二条?本指引所称全面预算，是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。全面预算的特征：全面性：包括企业业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算，既能反映企业日常经济活动的预算，也能反映企业资本性财务资金筹措和使用的预算。全员性：全员参与，上下配合。全程性：对企业经营活动全过程的控制以及对企业经营活动结果的评价考核都在全面预算管理中得到体现。第三条?企业实行全面预算管理，至少应当关注下列风险：（一）不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营。（二）预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现。（三）预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，可能导致预算管理流于形式。

预算编制：管理体制不健全，机构职责分工不明，原则、方法不当预算执行：审批授权不恰当，预算没有作为业务活动依据预算反馈：分析不到位，调整没依据，无有效反馈体系，和考核脱节

北农投基本情况介绍北农投主要经营业务及子公司北农投的预算管理机构图全面预算管理全面预算管理制度的建立预算编制预算执行、管控和调整预算考核总结

北京农投公司北京农业产业投资基金北京市农业融资担保有限公司北京小额贷款投资管理有限公司北京农副产品交易所北京农村产权交易所北京农投租赁有限公司设施农业租赁业务北农投基本情况介绍

预算前：组织架构、文化环境、制度预算编制战略指导重点工作预算事项（预算目标）行动方案预算执行与控制/预算的调整预算考核

投资决策委员会风险管理委员会全面预算委员会首创集团战略研究部计划财务部人力资源部投资运营部信息技术管理部综合管理部风险控制部农投公司经理层农投公司董事会农投公司党委农投公司监事会全面预算管理的决策机构全面预算管理的组织机构预算组织体系及权责划分所属公司全面预算管理的执行机构预算前提：组织结构·文化环境·制度设计

预算前提：组织结构·文化环境·制度设计全面预算管理制度体系全面预算管理基本制度全面预算编制管理办法及预算编制手册全面预算编制流程全面预算执行与控制管理办法全面预算执行与控制流程全面预算调整管理办法全面预算调整流程全面预算报告管理办法全面预算审计流程全面预算分析流程全面预算报告流程全面预算考核管理办法全面预算考核流程全面预算管理组织制度全面预算管理组织管理办法全面预算管理议事规则全面预算管理工作机构职责全面预算管理授权管理办法文化环境高管团队理念一致“协作大于分工”文化“过程驱动结果”文化全面预算文化环境全面预算制度设计

预算编制·预算执行与控制/预算的调整·预算考核传统预算编制的方向、节点中长期战略规划年度经营计划年度预算1战略规划于经营计划的脱节，即年度经营计划没有体现战略规划意图2经营计划与预算管理的脱节，即预算无法为经营计划配置资源战略规划比较宏观、宽泛，向下分解的时候难以落实到具体的计划中战略制定、经营计划和预算编制的对接单位不一致，因对计划、预算关系的解，产生时间、理解、行动和结果上的配错。预算编制以部门为单位，将部门与部门之间从预算上互相分立，各自为政，预算执行效果难以保障两个脱节原因战略制定部门不参与分解后年度经营计划的执行、管理，导致战略制定部门与实际执行部门产生沟通成本和执行不一致的问题

战略和年度经营计划制定部门：商务发展部预算编制部门：财务部预算编制·预算执行与控制/预算的调整·预算考核

预算编制·预算执行与控制/预算的调整·预算考核

中长期战略规划重点工作预算事项行动方案中长期战略规划年度经营计划年度预算多维度分解战略规划目标：从财务、客户、内部流程、学习与成长四个维度分解战略目标遵循“谁下达，谁监控，谁考核”的原则，促进战略管理部门与业务主管部门的沟通，解决沟通成本和执行不一致的问题将重点工作分级（系统级、公司级、部门级），打破战略规划、经营计划实现中的部门边界，加强了各子公司、各部门、各岗位间的协同合作如何确定预算编制的起点，如何确保预算能更反映战略内涵和长期经营目标——建立基于战略管理的预算管理