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《内部控制与风险管理》作业习题--第1页

第一章内部控制的产生与发展

一、单项选择题

1.内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是()。

A.内部牵制阶段B.内部控制制度阶段

C.内部控制结构阶段D.内部控制框架阶段

2.()是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效

性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

A.内部环境B.控制活动C.信息与沟通D.内部监督

3.()是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目

标的过程。A.内部控制B.内部管理C.内部监督D.内部会计控制

4.内部控制的目标是()。

A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的

B.合理保证财务报表是公允的，是合法的

C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效

性，促进企业实现发展D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真

实完整、经营有效性，促进企业实现发展5.1999年修订的()第一次以法律的形

式对建立健全内部控制提出原则要求。

A.《会计法》B.《注册会计师法》

C.《内部会计控制规范——基本规范》

D.《商业银行内部控制指引》

6.()是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风

险，合理确定风险应对策略。A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.内部监督

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是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减

轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。

A.风险降低B.风险规避C.风险分担D.风险承受

8.下面有关内部控制的说法中错误的是()。

A.内部控制的思想是以风险为导向的控制

B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管

理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工

C.内部控制是一种管理，是对风险的管理

D.内部控制是一种合理保证

9.下列有关内部环境的说法中错误的是()。

A.企业文化包含四个要素:制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四

者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系

B.员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质

的控制C.内部环境包含组织基调，具体内容包括治理结构、机构设置及权责分

配、内部审计、人力资源政策、企业文化等D.内部控制是内部审计控制的一种特

殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查10、企业为提高会

计信息质量，保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等

制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为()。

A(内部资金控制B(内部信息控制

C(内部监审工作D(内部会计控制

11、下列关于内部控制特征的论述，不正确的是()。

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A、内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时

改进B、内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施。

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、内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方

法、措施和程序。D、制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功。

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