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企业财务数字化转型研究

［提要］随着数字化技术的发展和普及，企业财务数字化逐渐流行。传统的财务管理方式往往依赖于复杂的表格、对账等手动操作，而财务数字化将财务处理过程进行自动化，将财务信息数字化保存，并依靠IT技术进行协作和共享，从而提高财务工作效率，并降低管理成本。本文从数字化转型动因、财务数字化转型的意义、规划及挑战等方面展开探讨，以期为推动财务数字化转型提供有益的参考。

身处数字时代，数字化浪潮汹涌而来。2017年，国家政府工作报告中首次提出数字经济的概念，数字经济以及数字化的发展成为时代发展一个重要的主题词。自2020年起，数字化进入到一个爆发期，究其原因，既有疫情的倒逼，同时也受到诸多其他因素的影响。客观来说，疫情的突如其来让更多企业感受到了数字化对于企业发展的重要性。疫情前期，在数字化营销以及线上整体运转方式储备比较充分的企业，更能够快速适应突发的不确定因素，敏捷响应，做到整体营收不降反增，反之没有做好准备的企业则可想而知。

一、企业财务数字化转型动因

（一）外部环境驱动。在各类企业的数字化转型中，大型的国央企在数字化转型工作中起到了模范带头作用，2020年9月，国资委下发《关于加快推进国有企业数字化转型工作的通知》，这为国央企的数字化转型工作提供了政策支持，很多企业陆续制定3～5年的数字化转型工作计划，将企业的数字化转型提上日程。

1、经济全球化进程推进。随着全球化进程不断加速，国际贸易与金融合作之间大量交流，企业运作方式和管理模式正在发生着巨大变化。数字化转型是必然的趋势，帮助企业更好地适应国际化趋势，提高企业的竞争力。

特斯拉使用云计算和大数据分析来处理海量的财务数据，并实现供应链集成和资产管理的数字化。此外，特斯拉还开发了自己的线上销售平台和数字化支付系统，实现了财务过程的自动化和数字化。

宝马采用了高度集成的财务管理系统，通过自动化流程和实时数据共享，提高了财务报告和决策的速度和准确性。宝马还利用大数据分析和人工智能技术来优化供应链和成本控制，实现数字化的财务规划和预测。

美的2013年提出数字化1.0战略，2016年提出2.0战略，传统信息化软件难以满足企业需要，迫不得已开发类似供应链管理、PLM等云化软件。

2、经济社会快速发展。随着经济的快速发展，企业的运营环境越来越复杂，需要更高效、快捷、智能化的运营方式和业务管理模式，从而更好地满足客户的需求。

3、信息技术催化数字化转型。数字化技术的广泛应用促进了数字化转型的日益普及，数字化技术可以方便、快捷地访问、处理大量数据和信息，帮助企业更好地进行财务管理，提升效率并强化企业竞争力。目前，行业数字化转型已经成为一种潮流，各行各业都逐渐开始探索数字化转型的途径和实践方法。数字化转型已成为许多企业转型、升级的必由之路。

（二）内部业务驱动。互联网技术的不断发展和普及，以及数字化时代的到来，使得越来越多的企业开始意识到数字化转型的重要性。数字化转型不仅可以提高企业的效率，减少成本，还可以通过数字化技术改善产品和服务质量，增强企业的竞争力。集团公司提出“数智化转型工程”，搭建数字化信息体系，提出向“精益化+数字化”管理跨越、向数字智能绿色制造跨越的战略任务。经营控制部聚焦“服务、共享”，提升财务信息处理和生成的自动化、智能化水平，扩大共享应用，加快推进财务体系向管理和决策型转型。

1、纸质传递。原始单据多纸质形式，信息化转换手段单一，存储和查询不便捷。报销等信息传递线下流转，移动审批应用不足，管理时效性差。

2、信息孤岛。财务系统本身受限于开发时间和管控不同要求，各系统内部存在部分不连通，增加重复工作。业务系统和财务系统由于构建的目的性不同没有实现接口和互联，数据提取困难。

3、手段不足。大量财务核算、统计、分析通过手工完成，缺乏信息收集系统，工作效率低。业财融合不够，数据关联性差，缺乏数据中台系统，难以实现自动出表、智能查询和预警。

4、展现单一。数据收集、传输和统计主要通过电脑完成，移动办公使用的较少。数据分析仅用表格形式罗列，视觉效果单调，智能大屏数据展现形式未触及。

二、企业财务数字化转型思路

数字化转型是一个系统工程，要在意识、业务、组织、人员能力等方面全面转型。通过应用创新的信息技术，实施企业财务流程再造、组织变革；完善财务数据标准、打通数据流程链路、搭建智慧财务管理及应用平台；建立敏捷财务组织、培养财务数智化人才，逐步建成数智化财务体系，最终实现财务转型。

国家层面针对加快推进数字化转型不断出台支持政策，优化产业发展环境。如，2021年发布的《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》中，将“加快数字化发展，建设数字中国”作为独立篇章，提出以数字化转型整体驱动生产方式、生活方式和治理方式变革