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06069《审计学原理》（含答案）

一、分章练习

第一章总论

一、名词解释

1、审计

审计是由专职机构和人员，对被审计单位的财政、财务收支及其他经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查和评价

的独立性经济监督活动。

2、审计假设

一般是指对审计理论和实务中产生的一些尚未确知的事物，根据客观的正常情况或者发展趋势所作的合乎情理的判断和

假设说明，它是建立审计制度的前提，也是实施审计推理的依据。

二、选择

1、我国“审计”一词最早见于（）宋代

2、我国“审计”一词最早见于（）《宋史》

3、审计是由专职机构和人员，对被审计单位的财政、财务收支及其他经济活动的（）进行审查和评价的独立性经济监

督活动。真实性、合法性、效益性

4、审计的基本职能是（）经济监督

5、独立性是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。独立性表现在（）组织上、人员上、工作上、

经费上均具有独立性。

6、审计产生的真正基础是（）受托经济责任关系

7、审计三方关系人是指（）审计主体、审计客体、授权或委托人

8、审计三方关系人中起主导作用是（）审计主体

9、审计三方关系人中起决定作用是（）审计授权或委托人

10、我国国家审计产生于西周时代，其主要标志是（）一职的出现。“宰夫”

11、秦汉时期是审计与会计由合一而渐次分离，审计走向独立的阶段，秦代实行（）制度。御史制度。

12、（）规定了在我国建立审计机构，实行审计监督制度。《中华人民共和国宪法》

13、近代审计的发源地是（）。英国

14、我国国家审计体制属于（）。行政型审计体制

15、审计具有（）职能。经济监督职能、经济鉴证职能、经济评价职能。

16、审计假设是本世纪六十年代由美国学者（）在其成名作《审计哲理》中首次提出的。莫茨和夏拉夫

17、审计假设具有（）特点。概括性、系统性、实用性、相对性。

三、判断

1、审计的本质就是审计就是审查会计账目。（）审计本质是一项具有独立性的经济监督活动

2、审计具有公正性，公正性是审计监督的最本质的特征，是区别于其他经济监督的关键所在。（）独立性是本质特征。

3、任何组织和个人不得拒绝、阻碍审计人员执行职务，不得打击报复审计人员。（）依法

4、审计关系就是构成审计三要素之间的经济责任关系。其中第一关系人在审计活动中起决定作用（）第三关系人

5、审计惯例是审计假设的来源依据，因此，审计假设就是审计惯例。（）不是

四、简答

1、简述审计的基本特征。

审计与经济管理活动、非经济监督活动以及其他专业性经济监督活动相比较，主要具有以下几方面的基本特征。

(1)独立性特征。独立性是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。

国内外审计实践经验表明，审计在组织上、人员上、工作上、经费上均具有独立性。

审计对象或审计监督的内容，一般是指被审计单位的经济活动和经济资料。

审计监督是专设的部门所实行的监督，审计部门无任何经济管理职能，不参与被审计人及审计委托人任何管理活动，具

有超脱性；

(2)权威性特征。审计的权威性，是保证有效行使审计权的必要条件。

审计的权威性总是与独立性相关，它离不开审计组织的独立地位与审计人员的独立执业。

审计人员依法执行职务，受法律保护。任何组织和个人不得拒绝、阻碍审计人员依法执行职务，不得打击报复审计人员。

(3)公正性特征

审计的公正性，反映了审计工作的基本要求。审计人员理应站在第三者的立场上，进行实事求是的检查，做出不带任何

偏见的、符合客观实际的判断，并做出公正的评价和进行公正的处理，以正确地确定或解除被审计人的经济责任，审计

人员只有同时保持独立性、公正性，才能取信于审计授权者或委托者以及社会公众，才能真正树立审计权威的形象。

2、简述审计的职能。

审计的职能是审计自身所具有的内在功能。

(1)经济监督职能。经济监督是审计的基本职能。

(2)经济鉴证职能。审计的经济鉴证职能，是指审计机构和审计人员对被审计单位会计报表及其他经济资料进行检查和验

证，确定其财务状况和经营成果是否真实、公允、合法、合规，并出具书面证明，以便为审计的授权人或委托人提供确

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切的信息，并取信于社会公众的一种职能。

(3)经济评价职能。审计的经济评价职能，是指审计机构和审计人员对被审计单位的经济资料及经济活动进行审查，并依

据一定的标准对所查明的事实进行分析和判断，肯定成绩，指出问题，总结经验，寻求改善管理、提高效率、效益的途

径。审计的经济评价职能，包括评定和建议两个方面。

3、简述审计的作用。

审计监督作用，是行使审计职能、完成审计任务、实现审计