注册会计师考试《税法》第二阶段测评考试（含答案及解析）.pdfVIP

七月下旬注册会计师考试《税法》第二阶段测评

考试（含答案及解析）

一、单项选择题（共30题，每题1分）。

1、以自产原煤加工成洗煤后销售的，计算资源税时的计税依据

是（）。

A、洗煤的销售量

B、洗煤的产量

C、洗煤销售量耗用的原煤的数量

D、洗煤产量耗用的原煤的数量

【参考答案】：C

【解析】纳税人开采,生产应税奖状和衣而卧用其所长以自用当

量为课税数量.原煤连续加工无法确定移送原矿量的,按品的销量和

自助用量对应的原煤数量计税

2、销售下列自产货物免征增值税的是（）。

A、翻新轮胎

B、以煤泥为燃料生产的热力

C、利用风力生产的电力

D、以垃圾为燃料生产的电力

【参考答案】：A

【解析】A免征增值税；BC采用增值税即征即退50%政策；D采

用增值税即征即退政策。

3、某铁矿山2004年12月份销售铁矿石原矿6万吨，移送入选

精矿?0.5万吨，选矿比为40%，适用税额为10元/吨。该铁矿山当

月应缴纳的资源税为（）。

A、26万元

B、29元

C、43.5万元

D、65万元

【参考答案】：B

【解析】资源税实行从量定额征收，计税依据是纳税人开采或

生产应税矿产品的销售数量或自用的原矿数量，因无法准确掌握纳

税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作

为课税数量。同时又规定，铁矿山企业的铁矿石资源税，减按规定

税额标准的40%征收。本题应纳资源税=［6＋0.5÷40%］

×10×40%=29（万元）。

4、下列各类在用车船中，不享受车船税减免税优惠政策的是

（）。

A、人民团体自用的汽车

B、国家机关用于出租的富余车辆

C、医院自用的救护车辆

D、载重量不超过1吨的渔船

【参考答案】：B

【解析】国家机关用于出租的富余车辆征税。

5、2010年7月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定

每月租金3000元，租期未定。签订合同时，预收租金6000元，双

方已按定额贴花。11月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金

9000元。甲公司11月份应补缴印花税（）元。

A、8.5元

B、9元=^_^=(^_^)

C、10元

D、12.5元

【参考答案】：C

【解析】有些合同，在签订时无法确定计税金额，可在签订时

先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。应

补缴印花税=(6000+9000)×1‰-5=10(元)

6、某国有企业在其所在城市有房屋三幢，其中两幢用于本企业

生产经营，两幢房产账面原值共为400万元。2004年12月对这两

幢房屋进行改建装修当月完工，支付费用50万元（当地政府规定允

许按房产原值一次扣除30%）；另外一幢房屋租给某私营企业3年，

年租金收入为20万元。该企业2005年应缴纳的房产税为（）。

A、6.18万元

B、2.18万元

C、6.4万元

D、4.8万元

【参考答案】：A

【解析】生产经营用房应纳税额=（400+50）×（1-30%）

×1.2%+20×12%=6.18（万元）

7、根据《税收征收管理》规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未

收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人一定数额

的罚款。其罚款限额是（）。

A、10000元以下

B、1000元以上5000元以下

C、应扣未扣、应收未收税款1倍以上5倍以下

D、应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下

【参考答案】：D

【解析】其罚款限额是应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍

以下。

8、纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，可以采取的行为是

（）。

A、可以直接向人民法院起诉

B、只能向上一级税务机关申请复议

C、必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金

或者提供相应的担保，然后依法申请行