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注册会计师《税法》模考预测卷三（含答案）

[单选题]1.某机械制造厂2×20年拥有货车3辆，每辆货车的整备质量均为

1.499吨；挂（江南博哥）车1部，其整备质量为1.2吨；小汽车2辆。已知货

车车船税税率为整备质量每吨年基准税额16元，小汽车车船税税率为每辆年基

准税额360元。该厂2×20年度应纳车船税为()元。

A.441.60

B.792.00

C.801.55

D.811.20

参考答案：C

参考解析：挂车按照货车税额的50%计算纳税。车船税法及其实施条例涉及的整

备质量、净吨位等计税单位，有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车

船税应纳税额。该机械制造厂2×20年应纳的车船税税额=1.499×3×16+1.2×

16×50%+2×360=801.55（元）。

[单选题]2.下列车辆中，不属于车辆购置税征税范围的是()。

A.汽车

B.汽车挂车

C.排气量120毫升的摩托车

D.有轨电车

参考答案：C

参考解析：选项ABD都属于车辆购置税征税范围。选项C：排气量150毫升

（含）以下的摩托车不属于车辆购置税的征税范围。

[单选题]3.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是()。

A.技术合同的计税依据包括研究开发经费

B.财产保险合同的计税依据包括所保财产的金额

C.货物运输合同的计税依据包括货物装卸费和保险费

D.记载资金账簿的计税依据为“实收资本”和“资本公积”的合计金额

参考答案：D

参考解析：选项A：技术合同只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作

为计税依据；选项B：财产保险合同的计税依据为支付（收取）的保险费，不包

括所保财产的金额；选项C：货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额，不

包括所运货物的金额、装卸费和保险费。

[单选题]4.某写字楼分2层，占地面积2000平方米，建筑面积4000平方米，

该写字楼由政府机关和律师事务所各占一层办公，该地段城镇土地使用税年单

位税额5元/平方米。2021年该写字楼应缴纳城镇土地使用税()元。

A.5000

B.7500

C.10000

D.20000

参考答案：A

参考解析：政府机关自用土地免征城镇土地使用税，城镇土地使用税的计税依

据是纳税人实际占地面积而不是建筑面积。征免税单位共同使用、共有土地使

用权的多层建筑，按照各自占用建筑面积占总建筑面积的比例来划分征免税。

2021年该写字楼应缴纳城镇土地使用税＝2000×1/2×5＝5000（元）。

[单选题]5.税务机关作出具体行政行为时，未告知公民、法人或者其他组织起

诉期限的，起诉期限从公民、法人或者其他组织知道或者应当知道起诉期限之

日起计算，但从知道或者应当知道行政行为内容之日起最长不得超过()。

A.60日

B.90日

C.1年

D.2年

参考答案：C

参考解析：税务机关作出具体行政行为时，未告知公民、法人或者其他组织起

诉期限的，起诉期限从公民、法人或者其他组织知道或者应当知道起诉期限之

日起计算，但从知道或者应当知道行政行为内容之日起最长不得超过1年。

[单选题]6.某企业2021年委托施工企业修建一栋独立工业用地下物资仓库，8

月底办理竣工验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产原

值。该企业10月21日从某商业公司处购买一座写字楼，房产原值为1000万

元，当月办理了产权过户手续并领取了房屋权属证书。已知省政府规定计算房

产余值的扣除比例为30%，工业用地下建筑物按房屋原价的50%作为应税房产原

值。该企业2021年度应缴纳的房产税为()元。

A.11750

B.12800

C.14700

D.15400

参考答案：C

参考解析：纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房

产税，企业委托修建的仓库只需计算9~12月的房产税税额；纳税人购置存量

房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属

证书之次月起缴纳房产税。该企业2021年度应缴纳房产税＝50×10000×50%×

(1－30%)×1.2%×4÷12＋1000×10000×(1－30%)×1.2%×2÷12＝14700

（元）。

[单选题]7.下列合同中，属于印花税征税范围的是()。

A.供用电合同

B.融资租赁合同

C.人寿保险合同

D.法律咨询合同

参考答案：B

参考解析：选项