全面预算管理专项培训教程(葛伦建)资料课件.pptVIP

全面预算管理葛伦建2008-04

培训内容目录当前市场形势的分析和公司面临的困难---开展预算管理的必要性n某单位单项工程的经济活动分析---二因素分析法的应用介绍n控制成本消除浪费的一种手段————预算管理的本质n预算管理的基本流程各司其职，履行职责——预算管理的内容nn2008年预算管理的重点工作n

当前市场形势的分析和公司面临的困难---开展预算管理的必要性当前电力市场形势人员众多，负担沉重nnn实施预算管理是实现公司“又好又快”发展的基本保证

当前电力市场形势2007年，全国电力工业继续保持持续快速健康增长势头，全国电力供需形势总体基本平衡，继2006年底全国电力装机容量突破6亿千瓦，在短短一年的时间内，全国电力装机再上新台阶，突破了7亿千瓦。截止2007年底，全国发电装机容量达到71329万千瓦，同比增长14.36%。随着大批电源项目的相继建成投产，电力供需形势进一步缓和，全国供需总体基本平衡，发电设备利用小时数继续大幅回落。2007年，全国6000千瓦及以上电厂累计平均设备利用小时数为5011小时，同比降低187小时。其中，水电设备利用小时数为3532小时，同比增长139小时；火电设备利用小时数为5316小时，同比降低296小时；核电设备利用小时数为7737小时，同比降低69小时n

电建市场恶性竞争，合同执行风险大。电力施工高峰已经过去，电建市场逐步萎缩，加之实力较强的省外电力施工单位纷纷抢摊安徽，业主一味地追求低造价，使市场的恶性竞争愈演愈烈，直接的结果是造成能够中标的合同标的非常低。同时业主为了转嫁风险，能够中标的合同基本上是固定单价合同或者固定总价合同，遇到物价上涨导致的材料价格上升、劳动力价格的上升等风险全部由我方承担，合同执行的风险非常高。n电力施工进入微利时代电建高峰已经过去，微利时代到来，能够保持在5%的毛利率就很不错了。纵观公司近几年的发展，施工产值不断攀升，但公司盈利能力差，销售利润率非常低，基本在保本经营，维持公司的生存。n

当前电力市场形势2007年，全国电力工业继续保持持续快速健康增长势头，全国电力供需形势总体基本平衡，继2006年底全国电力装机容量突破6亿千瓦，在短短一年的时间内，全国电力装机再上新台阶，突破了7亿千瓦。截止2007年底，全国发电装机容量达到71329万千瓦，同比增长14.36%。随着大批电源项目的相继建成投产，电力供需形势进一步缓和，全国供需总体基本平衡，发电设备利用小时数继续大幅回落。2007年，全国6000千瓦及以上电厂累计平均设备利用小时数为5011小时，同比降低187小时。其中，水电设备利用小时数为3532小时，同比增长139小时；火电设备利用小时数为5316小时，同比降低296小时；核电设备利用小时数为7737小时，同比降低69小时n

公司近三年经营状况指标2005年2006年15．3811．476282007年16．5911．16833施工产值（亿元）销售收入（亿元）利润总额（万元）销售利润率13．39．384790．51%0．55%0．75%

人员众多，负担沉重目前，公司现有员工2884人，不算固定资产折旧的固定成本也相当大。近千人的内退职工，本身不创造价值，不仅形成公司的长期负担，也影响着公司的局面稳定；还有众多离退休职工医疗费用支出较多，等等。这些沉重的负担对企业的经营运行形成严重影响，对企业的积累与发展造成了巨大压力。n

实施预算管理是实现公司“又好又快”发展的基本保证新一轮电建高峰过后，能够给企业留下什么，树立品牌，扩大影响力，锻炼队伍，为公司提供发展基础，增加积累，为企业发展提供发展后劲。增加积累的根本途径是开源节流，节流的途径靠预算管理来规范经营行为，降低成本，控制支出，提高经济效益。n预算管理控制是利润来源的另一半；减少1元的成本即增加1元的利润，比增加10倍的收入的效用还要大；nn营销产生收入，管理和控制产生效益。nn为了企业的生存和发展，降低成本，控制支出，提高经济效益，必须实行预算管理。那么什么是预算、什么是预算管理、预算管理的本质是什么、如何进行预算管理、在预算管理和成本控制中我们的职责是什么，和大家一起探讨。

单位单项工程的经济活动分析---二因素分析法的应用介绍二因素分析法针对公司预算管理和成本控制的二因素分析法是指通过对影响成本的量和价分别对成本指标的影响程度的一种差额分析法。二因素即量和价。n实际成本-预算成本=成本差异nnnn用量差异=（实际用量-预算用量）*预算定额价价格差异=实际用量*（实际价格-预算定额价）经济活动分析的核心问题在于解释原因，并不断深化，寻找最直接的原因。若只算指标的数据，而不进行分析，则什么问题也说明不了。公司给出的经济活动分析模板，首先从三本对照分析表中找出成本异常的单位单项工