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国有企业内部控制问题与策略思考

摘要：随着市场经济的发展以及国有企业的不断改革，在当前时代下国有企业的管理要求在不断提高。国有企业只有对内部的管理体系进行不断优化，建立流程化、精细化管理措施，才能确保国有企业的各项管理机制适应当前发展要求。但是很多国有企业在内部控制环节中还存在一定不足之处，影响了企业的进一步发展。因此本文对国有企业内部控制工作进行研究，分别从不同视角探讨国有企业执行内部控制的策略，对国有企业建立更加完善的内部控制机制，提高企业管理工作合理性具有一定促进作用。

关键词：国有企业；内部控制；策略

引言

近年来由于国有企业的内部控制体系不完善而导致风险的问题日益凸显，内部控制所存在的各类问题将严重影响企业发展。国有企业作为我国国民经济的支柱产业，在发展过程中要重视内部控制工作要求，制定科学的内部控制机制对企业内部各项管理流程进行控制。在当前，国有企业对内部控制已提出了更高要求，国有企业要建立更加规范的内部控制体系，才能确保企业运营管理流程趋于完善。因此本文对国有企业的内部控制工作进行研究，这对企业发展具有一定参考意义。

一、国有企业内部控制的问题

第一，组织架构不合理，管理体系有待规范。国有企业在实施内部控制的过程中，要完善组织架构管理，形成规范的管理流程。但是部分国有企业在实施内部控制中存在不完善之处，无法通过科学的组织架构对企业各项业务流程进行约束和控制，管理活动的规范性有待提高。例如，在内部职务分工方面，部分国有企业的人员存在一人多岗的问题，没有明确不同环节工作责任人，组织架构控制不合理容易发生重大风险[1]。

第二，风险分析与控制力度不足。国有企业实施内部控制，要形成完善的风险分析机制，并通过分析各类风险制定控制措施。但是部分国有企业在日常工作中不重视各类风险的分析，对管理活动中的风险未制定科学的控制措施，容易给国有企业运营带来严重的负面影响。

第三，内部控制活动管理不严。国有企业在实施内部控制活动环节，要针对预算管理、固定资产管理、会计控制等方面工作流程形成科学的措施进行约束。但是部分国有企业对内部控制事项约束力度不足，业务流程管理力度较弱，容易发生管理漏洞。

第四，信息系统不完善，沟通不及时。部分国有企业在开展内部控制环节中，不重视信息化建设。在信息管理和传递环节，未通过信息系统对信息进行传递，存在沟通不及时的现象。

第五，内部监督和内部审计工作流于形式。部分国有企业虽然建立了内部审計部门，但是内部审计部门不具有独立性与权威性，无法对各项经济业务事项进行严格监督，工作流程中的问题无法得到及时处理和解决。

二、国有企业内部控制的策略

（一）完善组织架构，规范管理体系

国有企业实施内部控制工作，要对各项经济业务事项进行分析，用科学的方式达到提高国有企业管理规范性的目标。为达到这一目标，国有企业应成立完善的管理部门。例如成立风险控制部门、税务管理部门、信息部门等相关部门，分别负责处理国有企业的不同经济业务事项，避免组织架构粗糙导致国有企业财务工作不够精细化问题。同时国有企业的规模相对庞大，成立完善的部门架构体系，能够让国有企业各项管理工作流程更加规范、风险更加可控，帮助国有企业在发展过程中形成科学的管理流程以及约束机制。

（二）分析风险，建立控制措施

第一，明确国有企业的风险控制目标。国有企业执行内部控制，要形成对风险管理目标的清晰界定，结合单位内部控制目标确保单位各项工作符合内部控制的框架。通常国有企业的风险控制目标包括以下方面：一是通过内部控制，保障资产安全、资金完整，规范单位经济业务事项，约束单位工作流程。二是在管理环节中，通过识别风险，分析风险情况，形成恰当的整改措施，确保单位风险可控及流程规范。三是在风险管理环节中，要将风险管理要求进行细化，分解落实到具体层级的人员，形成全员参与及全环节配合的风险控制理念[2]。

第二，形成完善的风险管理体系。为确保国有企业在执行风险管理过程中，各类风险能够得到全方位控制，要形成完善的风险管理架构体系，明确不同人员在风险管理工作中的任务安排。首先，国有企业基层人员作为企业各项活动的执行者以及工作流程主体，要对风险形成准确认识，定期对风险进行总结，形成风险管理表，并对风险进行反馈，确保国有企业风险控制措施规范、流程合理。其次，设置预算风险管理部门。国有企业的风险相对较为复杂，企业的规模相对庞大，为了对各类风险进行专业化管理，企业可以通过成立专门的风险管理部门，让具备风险管理经验的人员参与其中，对国有企业风险进行专门分析和处理，以确保国有企业风险控制流程更加严谨。

第三，规范风险管理工作具体流程。国有企业在风险管理过程中，要形成具体的工作管理流程，明确风险控制规则和具体工作方案。首先，对各类风险进行识别与评估。对风险进行识别和评估，要求国有企业对风险进行全方位量化，按