2016(5月1日)必威体育精装版版-“营改增”新政与建筑企业对策.pptVIP

**7.“营改增”影响建筑企业IT系统（1）IT系统要满足“价税分离”的要求财务系统、销售系统、成本系统、费用系统以及收付款模块都需要进行价税分离。（2）IT系统要支撑“全过程的进项税管控”的要求进项税规划、进项税统计。（3）IT系统要能够“为增值税纳税管理工作减负”增值税发票管理、进项发票认证、进项抵扣与转出,应纳增值税测算与平衡、纳税申报。“营改增”对建筑企业的影响第7讲“营改增”应对策略**税负传导效应1.税负转嫁:税负转嫁到下游企业。建筑业→房地产→消费者金融业→各行业（资金融通、保险）2.税负博弈:各行业自我消化、相互博弈每一行业税率及实际税负率存在差异商品、劳务等报价依然为含税价。谈判能力、取票能力—税负转嫁、递延能力。“营改增”下的税负传导效应**1.行业税率销售不动产：11%建筑服务：11%金融服务：6%2.一般纳税人资格认定条件500万元3.人工费通常难以抵扣出现机器驱逐人工的现象。4.是否赶在营改增前向客户开发票或向供应商索要发票？“营改增”预警分析**一、转变观念，创造基础性条件1、树立“营改增”观念，重视税收效应。2.创造基础性条件（1）企业内部是否增设内部税务管理部门？（2）如何选配内部增值税管理人员？（3）购置与增值税有关的设备和软件（4）建立内部税控制度和税负测算系统如何应对“营改增”**二、集团业务流程再造1、产业链完整，控制税款抵扣2、利润分流，控制每一环节增值率3.构造具有合理商业目的的内部交易如何应对“营改增”**一、控制采购价格材料报价=（成本+利润）×（1+17%）简易计税=（成本+利润）×（1+3%）工程造价=税前工程造价×（1+11%）=（人工费+材料费+施工机具使用费+企业管理费+规费+利润）×（1+11%）《住房城乡建设部办公厅关于做好建筑业营改增建设工程计价依据调整准备工作的通知》（建办标【2016】4号）采购如何应对“营改增”**EPC总承包合同即设计、采购、施工合同,是一种包括设计、设备采购、施工、安装和调试,直至竣工移交的总承包模式。EPC建筑工程报价=（不含增值税的设计费用+不含增值税的设备费用+不含增值税的安装费用+合理利润）+不含增值税的设计费用×6%+不含增值税的设备费用×11%+不含增值税的安装费用×11%采购如何应对“营改增”**【必威体育精装版政策】北京市住房和城乡建设委员会关于印发《关于建筑业营业税改征增值税调整北京市建设工程计价依据的实施意见》的通知京建发〔2016〕116号2016.4.6关于实施建筑业营业税改增值税调整本市建设工程计价依据的通知沪建市管【2016】42号2016.4.15采购如何应对“营改增”**二、确认各类采购业务计税规则结合供应商缴纳增值税的业务类型制定计税规则。即针对各类货物、服务、无形资产、不动产分析其相应税率及进项税抵扣规则,并在招标及合同签订等环节明确供应商提供的发票类型,确保企业取得有效增值税抵扣凭证以实现后期进项税额的充分抵扣。采购如何应对“营改增”**三、索取合法发票按照合同履行节点，收取合法发票，即发票必须符合业务内容和对应的税目税率。【思考】注意合法发票的判断三、如何面对“甲供材”由乙供材、甲控材等转向“甲供材”，建筑企业如何面对？采购如何应对“营改增”**一、老项目（合同）处理问题尽快梳理过渡期合同，完成5月1日前的发票与结算工作。老项目:（1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；（2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。法务合约如何应对“营改增”*开具发票环节的法律风险没有经济行为，虚开发票，帮助取得方逃税，触犯刑法，后果严重；刑法第205条第1款虚开增值税专用发票最高刑为无期徒刑。虚开，包括虽有实际经营行为，但受票人不是实际承受人的情况。【案例】:开具假发票偷逃税款法务合约如何应对“营改增”三证统一原则1三证统一的概念1、法律凭证：合同、协议、制度、银行收付款凭证、运输单、保险单、法院判决书、各种鉴证报告