《纳税实务》期末考试试卷B答案.docVIP

《纳税实务》期末考试试卷B答案.doc

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《纳税实务》期末考试试卷(B卷)答案

题号

总分

应得分

30

30

10

30

100

实得分

得分

得分

阅卷人

一、单项选择题:本题共30题,每题1分,共30分。

题号

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

选项

D

B

A

B

C

B

B

C

A

A

题号

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

选项

D

A

D

A

A

C

A

A

B

B

题号

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

选项

B

A

B

B

D

B

C

A

B

C

得分

得分

阅卷人

二、多项选择题:本题共15题,每题2分,共30分(多

选、错选、漏选均不得分)。

题号

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

选项

BCD

ABD

ABC

BD

BD

AD

AD

BC

BCD

AB

题号

11

12

13

14

15

选项

ABC

AC

ACD

ABC

ACD

得分阅卷人三、判断题:本题共10题,每题1分,共10

得分

阅卷人

题号

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

选项

×

×

×

×

×

×

得分

得分

阅卷人

四、计算题:本题共3题,每题10分,共30分。

1、(1)进项税额=36+10×17%=37.7(万元)

(2)销项税额=(585+2.34)÷(1+17%)×17%=85.34(万元)

(3)进项税额转出额=5×17%=0.85(万元)

(4)当月应纳增值税税额=85.34?37.7+0.85=48.49(万元)

2、年度利润总额=5000+140-2200-1340-960-120-80-100=340万元(1分)

广告费扣除限额=5000×15%=750(1分)

广告费调增所得额=900-750=150万元(1分)

业务招待费扣除限额=5000×5‰=25万元30×60%=18万元(1分)

业务招待费调增所得额=30-30×60%=30-18=12万(1分)

捐赠支出扣除限额=340×12%=40.8(1分)

捐赠支出调增所得额=60-340×12%=19.2万元(1分)

工会经费的扣除限额为300×2%=6万元,实际拨缴6万元,无需调整;

职工福利费扣除限额为300×14%=42万元,实际发生46万元,应调增46-42=4万元:

职工教育经费的扣除限额为300×2.5%=7.5万元,实际发生10万元,应调增10-7.5=2.5万元,

三项经费总共调增=4+2.5=6.5万元。(1分)

应纳税所得额=340+150+12+19.2+6.5+12=539.7(万元)(1分)

应纳所得税额=539.7×25%=134.925(万元)(1分)

3.1-12月工资收入应纳税额=[(8400-3500)×20%-555]×12=5100(元)(2分)

年终一次性奖金应纳税额:年终奖48000÷12=4000(元),找税率为10%,速扣数105,年终奖应纳税额=48000×10%-105=4695(元)(2分)

转让房屋所得应缴纳的个人所得税=(230-100-13.8-3)×20%×10000=226400(元)(2分)

特许权使用费在我国纳税时的扣除限额==60000×(1-20%)×20%=9600(元)(1分)

特许权使用费在我国的应纳税额=9600-7800=1800(元)(1分)

拍卖字画应纳税额=(300000-50000-4000)×20%=49200(元)(2分)

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