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《纳税实务》期末考试试卷(B卷)答案
题号
一
二
三
四
总分
应得分
30
30
10
30
100
实得分
得分
得分
阅卷人
一、单项选择题:本题共30题,每题1分,共30分。
题号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
选项
D
B
A
B
C
B
B
C
A
A
题号
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
选项
D
A
D
A
A
C
A
A
B
B
题号
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
选项
B
A
B
B
D
B
C
A
B
C
得分
得分
阅卷人
二、多项选择题:本题共15题,每题2分,共30分(多
选、错选、漏选均不得分)。
题号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
选项
BCD
ABD
ABC
BD
BD
AD
AD
BC
BCD
AB
题号
11
12
13
14
15
选项
ABC
AC
ACD
ABC
ACD
得分阅卷人三、判断题:本题共10题,每题1分,共10
得分
阅卷人
题号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
选项
×
×
√
×
√
√
√
×
×
×
得分
得分
阅卷人
四、计算题:本题共3题,每题10分,共30分。
1、(1)进项税额=36+10×17%=37.7(万元)
(2)销项税额=(585+2.34)÷(1+17%)×17%=85.34(万元)
(3)进项税额转出额=5×17%=0.85(万元)
(4)当月应纳增值税税额=85.34?37.7+0.85=48.49(万元)
2、年度利润总额=5000+140-2200-1340-960-120-80-100=340万元(1分)
广告费扣除限额=5000×15%=750(1分)
广告费调增所得额=900-750=150万元(1分)
业务招待费扣除限额=5000×5‰=25万元30×60%=18万元(1分)
业务招待费调增所得额=30-30×60%=30-18=12万(1分)
捐赠支出扣除限额=340×12%=40.8(1分)
捐赠支出调增所得额=60-340×12%=19.2万元(1分)
工会经费的扣除限额为300×2%=6万元,实际拨缴6万元,无需调整;
职工福利费扣除限额为300×14%=42万元,实际发生46万元,应调增46-42=4万元:
职工教育经费的扣除限额为300×2.5%=7.5万元,实际发生10万元,应调增10-7.5=2.5万元,
三项经费总共调增=4+2.5=6.5万元。(1分)
应纳税所得额=340+150+12+19.2+6.5+12=539.7(万元)(1分)
应纳所得税额=539.7×25%=134.925(万元)(1分)
3.1-12月工资收入应纳税额=[(8400-3500)×20%-555]×12=5100(元)(2分)
年终一次性奖金应纳税额:年终奖48000÷12=4000(元),找税率为10%,速扣数105,年终奖应纳税额=48000×10%-105=4695(元)(2分)
转让房屋所得应缴纳的个人所得税=(230-100-13.8-3)×20%×10000=226400(元)(2分)
特许权使用费在我国纳税时的扣除限额==60000×(1-20%)×20%=9600(元)(1分)
特许权使用费在我国的应纳税额=9600-7800=1800(元)(1分)
拍卖字画应纳税额=(300000-50000-4000)×20%=49200(元)(2分)
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