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2024年税务师考试内容
一、单项选择题（每题1分，共30分）
下列哪项不属于我国现行税种体系中的流转税类？（）
A.增值税B.消费税C.企业所得税D.关税
根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项收入免征个人所得税？（）
A.工资薪金所得B.稿酬所得C.省级人民政府颁发的科学奖金D.财产租赁所
得
增值税一般纳税人销售货物时，其销售额通常不包括以下哪项？（）
A.向购买方收取的价款B.向购买方收取的增值税税额
C.代购买方垫付的包装费D.向购买方收取的手续费
下列关于企业所得税税前扣除的说法，错误的是？（）
A.合理的工资薪金支出准予据实扣除
B.业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%
C.公益性捐赠支出超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得
额时扣除
D.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除
（注：以下题目继续围绕税法原理、增值税、企业所得税、个人所得税、关税与进出口税收
等内容展开，由于篇幅限制，仅展示部分选项。）
二、多项选择题（每题2分，共20分，多选、少选、错选均不得分）
下列哪些情形属于增值税视同销售行为？（）
A.将自产货物用于非应税项目
B.将自产货物用于集体福利或个人消费
C.将外购货物用于投资
D.将外购货物无偿赠送他人
企业所得税法规定的不得在计算应纳税所得额时扣除的项目包括（）。
A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B.税收滞纳金
C.未经核定的准备金支出
D.合理的工资薪金支出
三、计算题（共30分，每题10分）
（注：此部分需根据具体案例给出数据，要求考生根据税法规定进行计算，如增值税应纳税
额计算、企业所得税应纳税所得额及应纳税额计算等。）
四、综合题（共20分）
某企业为增值税一般纳税人，2023年度发生以下业务：
销售货物取得不含税收入1000万元，开具增值税专用发票；
购进原材料取得增值税专用发票注明税额130万元；
支付运输费用取得增值税专用发票注明税额10万元；
发生业务招待费50万元，广告费80万元，公益性捐赠支出30万元。
要求：
计算该企业2023年度应缴纳的增值税；
计算该企业2023年度企业所得税税前可扣除的业务招待费、广告费和公益性捐赠支出；
假设该企业无其他纳税调整事项，计算其2023年度应缴纳的企业所得税税额。（企业所得税
税率为25%）
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