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青岛海尔公司内部审计问题及相关建议摘要

最近几年来随着经济的快速兴起，国内的企业也获得了更快的前进和发展，但是在我们生存和发展的同时，企业经营中的风险也正在不断地增加，所以内部的审计工作在我们企业的运行和管理中应该起到了愈越来越要的作用。企业的内部审计治理工作就需要一个人员有内部的审计工作参与，而且我国的企业也正在不断地深化自身对内部审计工作的认知，让其能够更好地完善内控和监督，规避风险，从而提高内审的价值。

本文以青岛海尔为案例公司，通过对青岛海尔的研究来反映出大部分企业内部审计的相关问题。本文分为六个部分，第一部分为绪论部分，该部介绍本次研究的背景和以及，并针对学术研究现状进行简要叙述。第二部分通过梳理企业内部审计的相关理论，为本次研究奠定良好的理论基础。第三部分通过资料收集分析海尔电器公司内部审计数据，并综合现状进行陈述，第四部分提出问题并进行原因分析，第五部分提出了相应的解决措施。第六部分对全文进行总结，并提出后续研究的方向。

关键词：内部审计；公司治理；风险管理

目录

第1章绪论 1

1.1研究背景 1

1.2研究意义 1

1.3文献综述 1

1.3.1国内文献综述 1

1.3.2国外文献综述 2

1.3.3国内外研究对本文研究的启示 2

第2章内部审计相关理论概述 3

2.1内部审计的概念和作用 3

2.1.1内部审计的概念 3

2.1.2内部审计的作用 3

2.2内部审计理论基础 4

第3章青岛海尔内部审计案例分析 5

3.1青岛海尔简介 5

3.2青岛海尔内部审计组织结构 6

3.3青岛海尔内部审计程序 6

3.3.1审计风险识别阶段 7

3.3.2审计立项阶段 8

3.3.3审计实施阶段 9

第4章青岛海尔内部审计存在的问题 11

4.1内审制度建设有缺陷 11

4.2内审机构独立性不强 11

4.3内审方式落后、内审内容不全面 11

4.4内审理论落后和人员素质低下 12

4.5管理层缺乏内审意识 12

第5章企业加强内部审计的对策 13

5.1优化内部审计机构 13

5.2提升内部审计主体地位 14

5.3提升内部审计人员素质 15

5.4改进内审审计方法 15

5.5强化审计整改问责 16

总结 16

参考文献 18

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第1章绪论

1.1研究背景

随着当今世界经济的迅速发展.不断涌现的各种新兴产品和企业正在服务并改变人们的日常生活。同时，企业的整体财务情况也备受到投资者、债权人、政府等各种利益直接相关的群体的重视。然而一些大型煤矿企业的经营管理者却在自己的发展过程中不思进取，久而久之就会导致一些不可收拾的严重问题，国内常见的有“奇瑞捷途汽车断轴事件”、“山东烟台煤矿透水事故”,国外常见的有“安然公司”、“帕玛拉特”以及“特斯拉”女顾客车展维权案等(郝天昊，方思琪，崔雨，2022)。内控的严重缺陷和影响了企业经营管理的失败，造假、舞弊、操作利润等一系列腐败丑行被曝光，使得内部审计的功能逐步走进了公众的眼界，迫切地需要内部审计有效地对于公司的经营活动实施监管。本次研究将基于大型公司内部审计问题展开研究，提出内部审计的相关建议，使得相关企业能够更好地更好地利用内部审计工具，优化企业管理，提升企业竞争力。

1.2研究意义

最近几年来关于内部审计理论的研究非常多，无论是其程序、定义等各个方面，中外学者都进行了十分深入的探究。此次课题经过对案例中公司的探究从而希望找到同类别企业在内部审计工作中存在的共性，为促进国有企业内部审计工作的发展提供了一定的借鉴。

1.3文献综述

1.3.1国内文献综述

国内学者对于增值型内部审计的研究目前侧重于两方面。一方面是对价值增值型审计概念的理解，另一方面是利用西方国家对于价值增值型内部审计的研究成果应用于我国各大企业，从而为企业探索适合其健康发展的价值增值型内部审计路径。

史春雪，汤静雯，薛海瑶，倪静(2023)指出了领导在增值内部审计建设中的重要性，对内部审计的认识和定位以及内部审计目标中组织价值增值的实现。阎宇轩，江紫薇，余天佑，盛思(2021)在领导力重要性的分析，指出重视和提升领导力对实现内

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部审计的增值功能起着重要作用。

易明宇，谢天行，侯文涵(2021)指出，当前的增值内部审计因技术手段而延迟，包括现场审计绩效差、内部审计相关数据收集和存储不足，以及内部审计数据分析方法过时。夏紫萱，姜飞扬，范紫瑶，柳泰(201