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2024年税务师之税法一通关考试题库带答案解析

单选题（共45题）

1、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴

油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类

原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2020年9月生产经营业务如下：

A.0

B.24

C.18.75

D.24.75

【答案】B

2、关于纳税人和负税人，下列说法正确的是（）。

A.所得税的纳税人和负税人通常是不一致的

B.造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁

C.流转税的纳税人和负税人是一致的

D.扣缴义务人是纳税人，不是负税人

【答案】B

3、下列行为应缴纳消费税的是()。

A.零售卷烟

B.进口金银首饰

C.生产销售果啤

D.生产销售电动汽车

【答案】C

4、需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）。

A.纳税人所在地

B.车辆登记注册地

C.车辆使用所在地

D.车辆经销企业所在地

【答案】B

5、李某2021年8月出租住房一套，每月租金8000元，当月预收3个月的

租金24000元，则李某当月应缴纳增值税（）元。

A.0

B.114.29

C.342.86

D.120

【答案】A

6、下面可以享受免征土地增值税税收优惠政策的情形是（）。

A.企业间互换办公用房

B.企业转让一栋房产给政府机关用于办公

C.房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店

D.居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产

【答案】D

7、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生

如下业务：

A.45.75

B.24.29

C.18.97

D.18.05

【答案】C

8、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。

A.大气污染物

B.建筑施工噪声

C.尾矿

D.养鸡场未经处理直接排放的污水

【答案】B

9、根据增值税的现行规定，下列不属于价外费用的是（）。

A.受托方代收代缴的消费税

B.价外收取的手续费

C.返还利润

D.违约金

【答案】A

10、某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采

原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原

油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企

业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于

对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万

元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租

一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期

5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税

专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税

税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要

求：根据上述资料，回答下列问题。业务（2）增值税销项税额（）万元。

A.1170

B.1209

C.12870

D.12909

【答案】C

11、某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采

原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原

油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企

业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于

对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万

元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租

一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期

5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税

专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税

税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要

求：根据上述资料，回答下