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2024年税务师之税法一真题精选附答案

单选题（共45题）

1、2020年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万

元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花

税3.5万元及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地

使用权所支付的金额为（）万元。

A.7213.50

B.7210.10

C.7213.60

D.7210.00

【答案】B

2、纳税人购买并使用下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是（）。

A.汽车

B.排气量超过一百五十毫升的摩托车

C.自行车

D.汽车挂车

【答案】C

3、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：

A.0

B.65.48

C.66.00

D.96.00

【答案】A

4、某商场为增值税一般纳税人。2020年1月举办促销活动，全部商品8折

销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票“金额

栏”上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元（开具了

红字增值税专用发票），该商场当月销项税额是（）元。

A.55114.87

B.43638.58

C.52413.79

D.60732.00

【答案】B

5、下列关于城建税的说法中，正确的是（）。

A.城市维护建设税以增值税、消费税为计税依据，但是不与“二税”同时征收

B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税

C.城建税原则上不单独规定减免税

D.城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款

【答案】C

6、某生产企业2020年9月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在

海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关

出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，

复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报

关入境时应申报缴纳关税为（）万元。（关税税率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62

【答案】D

7、位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造

写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴

纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元

（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的

1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建

筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元。

A.184.20

B.259.20

C.368.40

D.518.40

【答案】C

8、某汽车贸易公司2021年5月进口20辆小轿车，海关审定的关税完税价格为

25万元/辆，当月销售16辆，取得含税销售收入480万元；2辆企业自用；2

辆赠送给合作单位。合同约定的含税价格为30万元。小轿车关税税率28%，消

费税税率9%，该公司应纳车辆购置税（）万元。

A.7.03

B.5.00

C.7.50

D.10.55

【答案】A

9、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务

如下：

A.0.66

B.0.73

C.0.64

D.0.69

【答案】A

10、2019年5月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服

务，取得全部价款（含税）1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支

付分包款（含税）200万元，该建筑服务按一般计税方法计税。甲公司当月在B

市应预缴增值税（）万元。

A.14.68

B.21.82

C.27.27

D.18.18

【答案】A

11、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：

A.6558.00

B.6565.00

C.7786.99

D.7798.00

【答案】C

12、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产

业务，2020年5月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的

A型原煤，约定