电大国开形考任务 纳税筹划 形考任务四(20分)4.pdfVIP

题目：负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，

以下公式得以充分反映的是（）

选项A：权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/权益资本×（息税前投资收益

率－负债成本率）

选项B：权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/权益资本÷（息税前投资收益

率－负债成本率）

选项C：权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/资产总额÷（息税前投资收益

率－负债成本率）

选项D：权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/资产总额×（息税前投资收益

率－负债成本率）

答案：权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/权益资本×（息税前投资收益

率－负债成本率）

题目：甲公司共有股权2000万股，为了将来有更好的发展，其将85%的股权让乙公司收购，

然后成为乙公司的子公司。收购日，甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价

值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付15300万元，以银行存款支付1700万

元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务，非股

权支付额对应的资产转让所得为（）万元

选项A：170

选项B：153

选项C：400

选项D：340

答案：340

题目：按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以（）

为基础确定

选项A：账面余额

选项B：账面价值

选项C：成本

选项D：公允价值

答案：公允价值

题目：张先生将自己的一栋价值2000万元的房产投资入股甲企业，并取得甲企业20%的股权，

房产于10年前购入，取得购入成本1000万元，张先生对房产转让行为应缴纳的个人所得税

（）

选项A：200

选项B：100

选项C：0

选项D：300

答案：200

题目：根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是（）

选项A：被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以

不需缴税

选项B：债权转化为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权投资

选项C：凡是债务清偿额低于债务计税基础的，确认为债务人的重组所得；相反，则作为债权

人的重组损失

选项D：以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视同转让非货币性资产，其次

是转让资产的定价按公允价值计算

答案：被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不

需缴税

题目：国际税收筹划的直接目的是减轻（）

选项A：整体税负

选项B：高税国税负

选项C：境外税负

选项D：本国税负

答案：整体税负

题目：跨国企业针对常设机构进行国际税收筹划的主要思路是：尽可能（）

选项A：在多个国家或一个国家设立分支机构

选项B：避免在多个国家或一个国家设立分支机构

选项C：在多个国家或一个国家形成常设机构

选项D：避免在多个国家或一个国家形成常设机构

答案：避免在多个国家或一个国家形成常设机构

题目：转让定价的税务管理一般强调遵循（）。

选项A：独立交易原则

选项B：成本收益原则

选项C：利润最大原则

选项D：费用最小原则

答案：独立交易原则

题目：（）是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。

选项A：转让定价

选项B：国际避税地

选项C：组织形式

选项D：筹资结构

答案：转让定价

题目：一般而言，要利用国际避税地进行国际税收筹划，第一步就是（）。

选项A：出口货物到国际避税地

选项B：把财产转移到国际避税地

选项C：与国际避税地税务部门沟通

选项D：在国际避税地设立子公司

答案：在国际避税地设立子公司

题目：各国对关联企业的认定标准越来越多样和宽泛，以下属于我国认定形成关联关系的有

（）

选项A：经营控制

选项B：亲属关系

选项C：特许权控制

选项D：资金控制

答案：资金控制,特许权控制,经营控制,亲属关系

题目：我国税法规定，纳税人应按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的