2024年财务案例研究形成性考核册答案.pdfVIP

财务案例研究作业1参考答案（案例一至案例四）

一、理论知识题（每题8分，共40分）

1.利用案例一的背景及案例资料，论述董事会、监事会、审计委员会的组成、职责及关系。

答：华南石油化工股份有限企业是由华南石油化工集团企业依照《企业法》和《国务院有关股份有限企业境外募集股上市的尤其要

求》于2月25日独家发起设置的股份有限企业。

依照《华南石油化工股份有限企业董事会会议议事规则》，董事会目前由10名董事组成，我司独立董事为3名，企业章程明确要求，

独立董事除具备其他董事的权利、义务及职责外，还具备独立发挥的作用：假如2名独立董事要求，即可召开暂时股东大会；独立董事

可直接向股东大会、国务院证券监督机构和其他有关部门报告情况。董事会职责：1、负责召集股东会；执行股东会决议并向股东会报告

工作；2、决定企业的生产经营计划和投资方案；3、决定企业内部管理机构的设置；4、同意企业的基本管理制度；5、听取总经理的工

作报告并作出决议；6、制定企业年度财务预、决算方案和利润分派方案、填补亏损方案；7、对企业增加或减少注册资本、分立、合并、

终止和清算等重大事项提出方案；8、聘任或解聘企业总经理、副总经理、财务部门责任人，并决定其奖惩。监事会由8名监事组成，外

部监事应占监事会人数的50%以上，并有1名以上的独立监事，监事会设主席1名。监事会职责：负责对董事会及其组员、总经理、副

总经理、财务总监等高级管理人员进行监督，预防其滥用职权。侵犯股东、企业及企业员工的合法权益。审计委员会最少应有1名独立

董事是会计专业人员。审计委员会职责：一是检查企业会计政策、财务情况和财务报告程序；二是与企业外部审计机构进行交流；三是

对内部审计人员及其工作进行考核；四是对企业的内部控制进行考核；五是检查、监督企业存在或潜在的各种风险；六是检查企业遵守

法律、法规的情况。

董事会向股东大会负责，在股东大会闭会期间，落实落实股东大会决议的决议机构，监事会监督董事会落实落实股东大会决议的监

督性机构，审计委员会是在董事会领导下，为落实落实股东大会决议的检查、监督机构。

2.针对教材案例一的内容，论述法人治理结构的功效与要点。

答：企业制法人治理是当代企业制度的核心问题。法人治理结构的功效包括股东大会、董事会、监事会和经理层。企业的权利机构

是股东大会，它决定企业的重大事项，依法行使股东的职权；企业的决议机构是董事会，它连接所有者和经营者两方的利益，它拥有决

定企业经营方针和投资方案的权力，董事会下设审计委员会、薪酬委员会和发展战略委员会；企业的监督机构是监事会，企业监事会向

股东大会负责，依法行使对企业董事、经理和其他高级管理人员实行监督职能；企业的的执行机构是经理层，经理应当严格执行董事会

决定的经营计划，完成经营目标，确保股东的利益。

3.从教材案例二出发，评价改制上市对国有企业的必要性、迫切性和重要难点。

答：一、国有企业改制上市的必要性是国有经济结构的战略性调整

伴随我国社会主义市场经济体制的逐渐确立，目前我国国有企业改革的重点将放在提升国有企业的质量及综合竞争力，优化国有经

济结构上面。同时，中国加入世界贸易组织以后，游戏规则也将发生变化，政府对经济的管理将更多地以间接调控为主。以上原因决定，

目前我国的国有经济必须要进行战略性调整。相称一部分国有企业将从竞争性行业退出，国有资产逐渐集中到关系国民经济命脉的核心

领域和重点行业。

二、国有企业改制上市的迫切性是国有企业产权体制的问题

从国有企业自身来看，尽管二十几年来我国的国有企业改革取得了很大成绩，但存在的问题仍然诸多，其中最重要的，就是国有企

业中存在的产权问题。所谓产权，不但仅指企业出资者的的所有权，同时也涵盖了企业的法人财产支配权、使用权。因此在我国国有企

业中普遍存在的产权不明晰、政企不分等问题必然导致企业中缺乏有效的激励机制，管理者经营积极性不高，人力资源被抑制。国有企

业改革本质上就是要做到产权明晰，要使政府的所有权与企业的法人所有权相互独立，政企分开，这也是建立当代企业制度的需要。国

有企业是属于全体人民所有，国家代表人民行使经营管理职能的企业。

三、国有企业改制上市的难点问题重要表目前三个方面：

1.产权结构不合理。以国家为单一投资主体的国有独资企业还普遍存在，这么的企业产权结构单一，往往存在政企不分等问题；在

已经施行股份制的国有企业中，国家股权所占比重过大，存在所谓的“一股独大”现象。产权结构的不合理导致企业受到过多的上级行