BB5 尽职调查报告（了解企业业务）【财会审计干货资料库整理分享】.docx

REF公司全称ABC股份有限公司

尽职调查报告（了解企业业务）

大华会计师事务所(特殊普通合伙)

DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）

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目录

TOC\o1-3\h\z\u前言 2

一、 审计目标和范围 2

二、 了解公司性质 2

三、 公司经营情况 3

四、 所有权结构、治理结构及组织架构 3

五、 投资和筹资 4

六、 公司对会计政策的选择和运用 4

七、 行业、法律法规体系和其他环境因素 4

八、 公司的经营目标和策略 5

九、 了解管理层主要财务业绩指标 5

十、 了解管理层如何进行财务业绩考核 5

十一、 尽调基准日公司财务状况和经营成果的分析 6

十二、 监管环境(上市公司适用) 6

十三、 与证监局、交易所沟通情况（适用于上市公司） 6

十四、 与前任会计师沟通情况（适用于上市公司） 6

十五、 IT在公司中的角色 7

十六、 尽调发现的主要问题 7

十七、 其他 7

十八、 结论 7

前言

该报告适用于项目初步风险分类为A类的业务承接与保持阶段。

审计目标和范围

公司委托目的及报告用途

受托服务范围（如审计/审阅/其他鉴证业务，是否属于集团合并，是否需要出具单体子公司报告等）

了解公司性质

描述公司的性质，如：

历史沿革

公司简介

公司成立背景

公司上市情况（上市公司适用）

发行证券的种类以及交易所

近五年的重大事项（包括但不限于并购、重组、投资、筹资、股权激励等）

近一年公告的重要内容（包括但不限于并购、重组、投资、筹资、股权激励等）

近三年审计报告意见类型

股票是否为ST（包含*ST）

近三年公司违规记录

近三年媒体对公司财务舞弊质疑情况

其他

公司经营情况

描述公司的经营情况，如：

主要业务/产品/服务介绍

销售情况（如主要客户、是否涉及关联方交易等）

生产情况

采购情况（如主要供应商、是否涉及关联交易等）

其他

所有权结构、治理结构及组织架构

描述公司的所有权结构、治理结构及组织架构，如：

所有权结构

治理层结构

组织架构

控股股东、实际控制人情况（上市公司适用）

控股股东、实际控制人基本情况

控股股东、实际控制人控制的其他公司情况

控股股东、实际控制人的财务状况

控股股东、实际控制人的股权质押、冻结情况

控股股东、实际控制人近三年的违规记录等

其他

投资和筹资

描述公司的主要投资业务和筹资活动，如：

投资业务及投资类型(如收购和处置子公司、资产重组和并购等)

筹资活动（包括借款、发行债券等）

其他

公司对会计政策的选择和运用

描述管理层对主要会计政策的选择和运用，如：

公司采用的会计准则（公司会计准则/国际会计准则）

公司对重大非经常交易的会计处理方法

重大会计政策对公司业务中有争议或新兴领域的影响

公司会计政策的变更及其原因

公司面临的新的财务报告准则和法律法规，以及公司将何时应对，如何应对

其他

行业、法律法规体系和其他环境因素

行业因素

在了解行业因素时，我们通常应考虑：

竞争环境

供应商及客户关系

技术发展

其他因素

法律法规体系

在了解法律法规体系时，我们通常考虑的因素为：

会计政策和行业规范

受监管行业的相关规定

对公司经营具有重大影响的法律法规，包括直接监管者的要求

税法

影响公司经营的公司治理规则

影响公司经营的环境法律法规

其他

主要利益相关者的影响

利益相关者如股东、董事会、投资分析师、政府或监管部门、合资经营或合作伙伴、债券持有人或银行等对管理层的期望，他们的期望或作为(不作为)能显著影响管理层或公司经营目标和策略。

其他外在因素

公司的经营目标和策略

公司所制定的目标与策略是与其所处行业、法律法规体系及其他环境因素相关的。目标是公司的总体计划。策略是管理层用以实现目标的方法。

了解管理层主要财务业绩指标

我们了解管理层如何衡量和复核财务业绩，询问关于：

他们监控的财务业绩指标

其他强调的财务业绩领域

根据我们对利益相关者的期望和需求的了解，我们应考虑由此而产生的对管理层业绩考核的影响。

了解管理层如何进行财务业绩考核

我们了解管理层如何利用财务业绩考核指标，包括当指标未达成时的跟进措施，并与相应的会计报表账户和披露进行关联。我们考虑如下：

如何对业绩指标进行复核

由谁复核，复核的频率如何

复核前管理层设定的期望值

所采用的对偏差的容忍度以及采取的更正措施

其他

尽调基准日公司财务状况和经营成果的分析

根据尽调基准日的财务报表或者公司业绩公告，对公司财务状况和经