保本预测分析课件.pptVIP

管理会计王耕上海交通大学教授财政部会计准则委员会咨询专家交大昂立股份有限公司总会计师（CFO）上海市审计学会理事、学术委员会委员中国会计学会理事电子邮件：上海交通大学成人教育学院

第四章预测分析本章着重明：?什么是企？?什么是分析？分析的基本方法哪？?如何保本点？如何？?怎确定目利？什么是利中的敏感性分析？如何行敏感性分析？??怎售?怎行成本?怎金需量3/9/2024上海交通大学成人教育学院2

第四章预测分析第一节预测分析概述一、什么是企业经营预测?企业经营预测是人们对企业未来经济活动可能产生的经济效益及其发展趋势，在事前提出的一种科学预见?企业经营预测是以过去的历史数据和现在所能取得的经济信息、统计资料为基础，来预计、推测事物发展的必然性和可能行的过程3/9/2024上海交通大学成人教育学院3

第四章预测分析第一节预测分析概述二、什么是预测分析？?预测分析是在企业经营预测过程中，根据过去和现在预计未来，以及根据已知推测未知数据的各种科学的专门分析方法?决策分析：为了达到既定的目标，企业管理当局根据预测分析的各种结果，再进一步加以比较研究，权衡利害得失，扬长避短，从两个或两个以上备选方案中作出最优抉择，就称为“决策分析”。?预测分析是为决策分析服务的，前者是后者的基础，是决策科学化的前提条件3/9/2024上海交通大学成人教育学院4

第四章预测分析第一节预测分析概述三、预测分析的基本原理和原则?延续性原则-过去和现在的某种发展规律将会延续下去，并假定决定过去和现在的发展的条件，同样适用于未来?相关性原则-一些经济变量之间存在着相互依存、相互制约的关系?相似性原则-不同的经济变量所遵循的发展规律有时会出现相似的情况?统计规律性原则-对于某个经济变量所作出的一次观测结果，往往是随机的；但多次观测的结果，却会出现具有某种规律性的情况3/9/2024上海交通大学成人教育学院5

第四章预测分析第一节预测分析概述四、预测分析的基本方法（一）定量分析法（二）定性分析法?定量分析法亦称“数量分析法”，主要是应用现代数学方法（运筹学、概率论和微积分等）和各种现代化计算工具对与预测对象有关的各种经济信息进行科学的加工处理，并建立预测分析的数学模型，充分揭示各有关变量之间的规律性联系，最终还要对计算结果作出结论?主要类型?定性分析法亦称“非数量分析法”，是一种直观性的预测方法，主要依靠预测人员的丰富实践经验以及主观的判断和分析能力推断事物的性质和发展趋势的分析方法分析基本方法?代表方法-“德尔斐法”-趋势预测分析法-因果预测分析法3/9/2024上海交通大学成人教育学院7

第一节预测分析概述5五、预测分析的一般程序对于定量预测，要选择专门方法，建立数学模型；对于定性分析，也要建立设想的逻辑思维模型，并拟定预测的调查提纲经过一段时间，对上一阶段的预测结果，必须进行证和分析评价。2收集的信息要完整全面可靠。有些需加工：3去伪存真，找出各因素之间关系，发现规律。（二）收集分析信息（三）（四（五）（六）修正)（一）确定预测目标（七）输出最后预测结论行价果方法果反6应用选定的预测方法和建立的模型，分别进行定量和定性分析，提出实事求是的结果采用定量分析和定性分析相结合的方法，修正原结果，使之更接近实际4先弄清楚预测什么，根据上一阶段的修正、补充，把最后的预测结论传输给有关的管理当局3/9/202471然后根据预测的具体对象和内容，确定预测的范围，并规定时间期限和数量单位等上海交通大学成人教育学院8

第一节预测分析概述预测分析的一般程序示意图收集分析信息确定预测目标行方法不合理(反馈)修正输出最后预测结论价果果3/9/2024上海交通大学成人教育学院9

第四章预测分析第二节保本点的预测分析一、保本点的意义、性质及其表现形式定义?“保本点”（break-evenpoint）是指企业在这一点上正好处于不盈不亏的状态，即“所得”等于“所费”，或“销售收入”等于“销售成本”?它在管理会计中是一项很重要的管理信息，是企业获得利润的基础，任何一个企业为了预测利润，必须首先预测“保本点”销售收入销售成本?保本点通常有两种表现形式：以实物量的表现，称为“保本销售量”；或以货币金额来表现，叫做“保本销售额”保本售量或保本售3/9/2024上海交通大学成人教育学院10

第二节保本点的预测分析按主要品的献毛益率行本?量?利分析法献毛益率分解法分算法多种品保本点的方法品保本点的献毛益法示法分析法加平均法3/9/2024上海交通大学成人教育学院11

第二节保本点的预测分析二、单一产品保本点预测（一）本?量?利分析法本?量?利的基本公式：销售单价×销售量-(固定成本总额+单位变动成本×