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2024年税务师之税法一基础试题库和答案要点

单选题（共45题）

1、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产

项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：

A.1440

B.1476

C.1500

D.1536

【答案】D

2、2018年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入3

万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业

务应纳增值税（）万元。（本题不考虑小微企业月销售额不超过3万元免征增

值税）

A.0.09

B.0.11

C.0.12

D.0.20

【答案】B

3、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产

项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：

A.1440

B.1476

C.1500

D.1536

【答案】D

4、位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人，2020年7月转让一处仓库，取

得含税收入462万元。2016年年初取得该仓库时支付含税价款383万元，另发

生相关税费12万元，该企业销售不动产按简易办法计税，则该企业当月此项业

务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。

A.0.30

B.0.42

C.0.72

D.0.22

【答案】A

5、税务机关在税务检查中发现，甲企业委托异地个体户李某加工实木地板。甲

企业已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列

说法中，正确的是（）。

A.要求李某在李某所在地补缴税款

B.要求甲企业在甲企业所在地补缴税款

C.要求甲企业在李某所在地补缴税款

D.应对李某处以罚款

【答案】B

6、某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下：

A.3687.72

B.4041

C.4221

D.4530.5

【答案】C

7、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：

A.150

B.120

C.60

D.108

【答案】D

8、下列关于城建税的说法中，正确的是（）。

A.城市维护建设税以增值税、消费税为计税依据，但是不与“二税”同时征收

B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税

C.城建税原则上不单独规定减免税

D.城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款

【答案】C

9、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生

如下业务：

A.0.12

B.0.18

C.0.11

D.0.19

【答案】C

10、以关税特定减免方式进口的科教用品，海关监管的年限为（）年。

A.7

B.10

C.8

D.3

【答案】D

11、甲化工厂是环境保护税纳税人，该厂仅有1个污水排放口且直接向河流排

放污水，已安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备。检测数

据显示，该排放口2021年2月共排放污水3万立方米，应税污染物为总铅，浓

度为总铅0.6mg/L。已知该厂所在省的水污染物税率为3.6元/污染当量，总铅

的污染当量值为0.025。该化工厂2月应缴纳环境保护税（）元。

A.2880

B.2592

C.480

D.240

【答案】B

12、根据烟叶税法的有关规定，关于烟叶税征收管理的表述中，不正确的是

（）。

A.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日

B.烟叶税的税率为20%

C.纳税人收购烟叶，应当向纳税人机构所在地主管税务机关申报纳税

D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报纳

税

【答案】C

13、下列各项货物中，适用9%增值税税率的是（）。

A.玉米皮

B.饺子皮

C.中成药

D.茶饮料

【答案】B

14、下列关于跨境电子商务零售进口商品税收政策说法不正确的是（）。

A.2019年1月1日起，将跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值由人民币

2000元提高至5000元，年度交易限值由人民币20000元提高至26000元

B.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税率