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基本建设财务核算办法

第一章总则

第一条为适应矿业公司新建矿井建设的需要，进一步

加强本公司会计核算工作，根据《中华人民共和国会计法》、

《企业会计制度》、《企业基建业务有关会计处理办法》及上

级公司会计核算工作有关规定，结合本公司实际，制定本办

法。

第二条为使本公司会计核算工作规范化、标准化，科

学化，本办法对会计核算的技术方法和各项经济业务核算的

性质、内容，范围以及帐务处理进行具体阐述，作为本公司

会计核算过程中应当遵守的行为准则。

第二章会计科目设置和使用

第三条本会计科目的名称和编号是以财政部财会

〔2000〕25号印发的《企业会计制度》为依据，结合本公

司实际而设置的(详见附件一)。

第四条二级科目的设置，除《企业会计制度》统一规

定外，是结合本公司特点和业务需要设置的。

第五条本公司在填制会计凭证时，为满足会计电算化

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的需要，应同时填列会计科目的名称和编号。不能只填科目

编号，不填科目名称或相反。

第六条会计科目使用说明(见附件一)。

第三章会计核算基本规则和程序

第七条会计核算基本规则和程序按照《会计基础工作

规范》中会计核算的一般要求和填制会计凭证、登记会计帐

薄、编制财务会计报告的要求办理。

第四章资金筹集

第八条本公司的资金来源主要是上级公司拨入资金

及银行贷款。

第九条建设项目在建设期间的存款利息收入冲减待

摊投资。

第十条建设资金借款利息计入待摊投资，待资产交付

使用时分摊计入资产价值。

第十一条建设单位的负债包括应付账款款、应付工资，

应付福利费、应交税金、其他应付款、其他应交款、长期借

款等。

第五章流动资产

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财务制度

第十二条流动资产包括：现金、银行存款、存货、应

收、预付其他单位和个人的款项。

第十三条应收及预付款项包括：其他应收款、预付备

料款、预付工程款。建设项目在编制竣工财务决算前要认真

清理往来款项，做到资金周转及时，特殊原因发生的坏账损

失报经批准后计入“待摊投资”。

第十四条存货包括材料、物资采购、工程物资（专用

材料、专用设备）、工器具、材料成本差异(采用计划成本核

算时)等。

第十五条存货按照实际成本计价。如果按照计划成本

核算存货时，对存货的实际成本与计划成本之间的差异，应

当单独核算。

第十六条领用或发出的存货，按实际成本核算时，采

用加权平均法确定其实际成本。

第六章固定资产

第十七条本公司在建设过程中自用的各种固定资产