会计信息化环境下的内部控制研究.docx

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会计信息化环境下的内部控制研究

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李莉

摘要：现阶段，我国科学技术水平显著提升，人们的生活已经发生了翻天覆地的变化，信息技术的应用也给企业带来了极大的便利。会计信息化技术能够极大地提高企业的会计工作效率，降低会计处理错误率，给企业提高经济效益提供了坚实基础。但是，会计信息化给企业带来的不仅仅是发展机遇，同时给企业的内部控制也带来了严峻的考验。在如此大环境下，如何将会计信息化的便利与企业内部控制的提升相融合，是企业越来越需要加以重视的问题。本文将针对会计信息化与企业内部控制的关系及面临的问题进行分析，探讨在会计信息化环境下企业应如何采取措施加强内部控制。

关键词：会计信息化；内部控制；关系；建设

一、基于信息化环境的企业会计内部控制体系结构

在信息化环境中，企业需要在设计会计内部控制体系时充分考虑潜藏在企业中的各种会计管理风险，并将其纳入至会计内部控制体系当中。基于此，企业可以通过将IT治理内控模式引入其中，以此有效提升系统的稳定性，确保各项会计信息的完整、真实。本文通过运用IT治理理念，在构建会计内部控制体系的同时，考虑到互联网本身存在一定的风险问题，将结合具体内部环境的基础上，分别制定业务目标与IT目标，用以有效控制会计业务以及会计管理信息系统。通过分别开展风险识别与风险评估并在此基础上制定出相应的风险应对策略，以此有效完成风险管理。在IT职责的规范下，通过进行IT一般控制，并科学进行规划与组织、获取与实施、支持与支付以及监控与评价，用以有效完成IT应用控制，达到内部监督的效果。IT系统因自身开放性较强，因而也具有一定的不稳定特性，在依托互联网开展数据传输时，保障数据信息的真实性和完整性尤为重要。因此需要切实做好IT控制，才能使得信息化环境下，企业会计内部控制成效得到大幅提升。

二、促进会计信息化与企业内控深度融合的措施

（1）升級优化系统网络环境。在设计企业会计内部控制体系的过程中，创建良好的内部环境是根本，如果企业本身缺乏良好的内部环境，势必会影响后续会计内部控制体系的正常运行。因此在信息化环境下，企业一方面需要主动加强基础设施建设，通过结合企业实际情况以及会计内部控制需要，为其配置相应的高性能硬件和软件操作系统，运用专业的数据库软件以及其他多媒体设施，依托企业现有的局域网建立起IT管理内部环境并委派专人定期进行运维管理。此外，企业在日常运营管理中产生的不同载体的信息资料如财务数据、图文报表、影音视频等也需要按照具体类型进行分类采集并输入至系统当中。而应用系统与人力资源同样也是企业在信息化环境下设计会计内部控制体系比较重要的两大IT资源，前者主要指的是能够自动处理信息的系统以及操作规程，后者则指的是可以对系统提供组织计划、支持交付等相关服务的工作人员。

（2）构建内部控制制度。在会计信息化的背景下，为了能够推动企业优化发展，需要构建内部控制制度。第一，由于部分企业管理人员的内部控制意识不强，没有构建完善的管理制度，导致企业财务中存在工作意识不强、财务核算错误等问题，为了能够改善这一现状，需要提高内部控制管理意识，并定期开展员工会议，使其能够了解内部控制制度，例如：企业管理人员可以先根据企业内部运行情况构建处罚措施、管理方法等，并定期开展员工大会，在会议中为员工讲解内部控制制度内容、处罚措施等，使员工能够提高工作责任意识，推动优化企业内部环境工作稳定运行。第二，部分员工对内部控制制度的重视程度不高，为了改变这一现状，管理人员需要提高管理力度，对员工的行为进行约束，规范员工的工作方式，促进企业优化发展，提高市场竞争力。

（3）完善内部检查与审计工作，健全风险管理。完善的内部审计工作是内部控制能够严格落实的有力保障，随着会计信息化的引入，内部审计的内控工作也由检查传统的纸质凭证变为对会计信息系统的输入、输出、安全等方面的审计。审计人员应不定期抽查会计信息系统的信息数据，加大对信息系统删改迹象的查找力度，查明删改原因，必要时可以设立不可逆的操作程序，一旦财务人员确需对信息平台中的数据进行修改，可以提交审计部门进行报备确认，防止私自修改财务数据造成的舞弊风险。同时，企业应该制定对于会计信息系统的审计准则，包括对于会计人员的操作、系统安全稳定性等的审查标准，充分发挥审计作用。

（4）提高会计从业人员的专业素质与职业道德。强化企业内会计从业人员的职业道德与操作技能的提升培训，务必先树立起严谨的安全理念与防范意识，使用具有丰富财会、管理以及计算机操作技能的复合型高素质人才，来提高企业会计信息化建设与运作能力。另外，对于定期审查与考核财务人员的专业技能，对优秀的人才进行嘉奖，同时也需要安排与岗位匹配度不足的人员进行在学习，直至能够完全胜任本职岗位要求。

综上所述，在会计信息化环境下对企业内部控制优化时，需要根据企业