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财务预算管理操作指南

一、报表的填列事项

预算管理体系是由项目估算、项目概算、项目预算、年度预算、月份预算差异分

析表格及预算管理实施办法组成的，根据公司经济活动的前后衔接、相互关联、有序

排列形成一套完整的报表体系，它体现了公司对未来经济活动的预测能力，通过实际

经营结果与预算进行对比分析，可以对公司的经营活动实行过程控制，促进公司经营

目标的完成。

项目估算是依据项目的规模、投资额度、区域环境，参照相邻项目的售价和以往

的开发成本，对项目的收入、成本、利润等财务指标的测算，为项目投资开发决策提

供依据。项目估算的内容：依据土地面积、容积率、测算建筑面积，销售面积，预测

单位面积销售价格、单位面积土地成本、建造成本、以及相关的管理费用、财务费用、

项目的毛利率、投资利润率等。项目估算对企业参加招投标，控制土地成本具有

重要作用。

项目概算是依据开发项目的规划设计阶段的初步设计方案，对项目的投资额、建

造成本作出的比项目估算更为详尽的测算。开发项目的概算既是开发项目的进一步论

证，同时也为项目设计部门提出的设计成本要求，即设计部门要在概算确定的建造成

本和投资总额的范围内进行项目的技术设计和施工图设计。

项目预算，是指开发项目的工程建造预算，根据审核批准的项目开发纲要编制的，

是指导编制年度预算的依据。

年度预算是以项目整体预算为编制基础，将项目整体预算根据项目开发进度安排

分解到年度，按照年度汇总。月度预算是年度预算的执行预算。是依据年度预算的分

月预算指标，结合月度实际情况编制的并进行月份对比分析，用以指导月度的经营活

动。

整套预算相关指标的填列：销售面积、销售单价、销售金额、销售费用等指标由

市场营销部根据项目及当地市场环境填写；项目规划指标、土地成本、项目开发前期

准备费等指标由规划设计部根据项目情况填写；项目主体建筑工程、项目主体安装工

程、项目社区管网、项目园林环境、项目配套设施等指标由成本管理部填写；项目开

发间接费由规划设计部和成本管理部填写。工程项目的规划指标和建造标准按营销、

设计、成本、工程等相关的部门的讨论结果确定；报批报建费可根据当地的政策自行

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增加或删减；管理费用等指标由综合管理部和财务管理部配合填写；预算财务报表、

主要指标预算表等指标由财务管理部填写。

预算报表填列完成后，应经各公司的全面预算管理委员会审议，并经董事会或总

经理办公会审批后上报瑞赛公司经理办公会和预算管理委员会。预算报表的变更、调

整也应经过公司董事会或总经理办公会批准后并上报瑞赛公司经理办公会和预算管

理委员会。

二、成本核算对象的确定

（一）成本核算对象的确定原则

1、满足成本计算的需要；

2、便于成本费用的归集；

3、利于成本的及时结算；

4、适应成本监控的要求。

（二）成本核算对象的确定方法

各公司可根据成本核算对象的确定原则，并结合项目实际情况，确定具体成

本核算对象。

1、成片分期（区）开发的项目，可以以各期(区)为成本核算对象。

2、同一项目有裙楼、公寓、写字楼等不同功能的，在按期(区)划分成本