高教社2024财务共享服务实务（初级）（第二版）教学课件14.主要账户审核.pdf

财务共享服务（初级）

FSSC

三、业务操作

1.原始凭证审核4.期末事项审核

2.记账凭证审核5.财务报表审核

审什么

3.主要账户审核6.纳税申报审核

5.损益类账户审核

登陆平台审核主要账户

（三）主要账户审核

需要审核的主

要账户有哪些？

（三）主要账户审核

资金类账户审核

1

存货类账户审核

2往来款项账户审核

损益类账户审核3

5

4应交税费账户审核

（三）主要账户审核

1.资金类账户审核—库存现金不能出现贷方余额

（三）主要账户审核

考点

【判断题】边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限

额，可按多于5天，但不得超过20天的日常零星开支的需要确

定。()

【正确答案】×

【答案解析】对于边远地区和交通不便地区的开户单位，其库

存现金限额可多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。

（三）主要账户审核

1.资金类账户审核—银行存款日记账的本期发生额、余额与银行对账单一致；

例如：

未完待续

（三）主要账户审核续

（三）主要账户审核

北京××科技发展有限公司银行存款日记账

（三）主要账户审核

银行存款日记账

余额与银行对账

余额不一致呢？—Answer

如果银行对账单余额与银行日记账余

额如存在差异，需要审核银行存款余额

调节表。

（三）主要账户审核

银行存款余额调节表

单位：元

（三）主要账户审核

资金类账户审核

1

存货类账户审核

2往来款项账户审核

损益类账户审核3

5

4应交税费账户审核

（三）主要账户审核

2.往来款项账户的