高教社2024财务共享服务实务（初级）（第二版）教学课件15.期末事项审核.pdf

财务共享服务（初级）

FSSC

三、业务操作

1.原始凭证审核4.期末事项审核

2.记账凭证审核5.财务报表审核

审什么

3.主要账户审核6.纳税申报审核

正保财务云共享中心—财税审核

登陆平台审核期末事项

（四）期末事项审核

计提职工工资的审核

010203

计提固定资产折旧的审核结转损益的审核

1.计提固定资产折旧的审核

计提固定

资产折旧通常情况下，企业采用直接法计提折

旧。审核会计可通过查看固定资产费用摊

销表，查看当月的折旧额是否有异常，是

否有新增的固定资产或者处置固定资产。

审核要点：

①固定资产的入账时间；

②月折旧额是否异常；

③固定资产是否发生增减变动。

2.计提职工工资的审核

计提职

工工资

对计提的职工工资、社保金额与工资

表、社保计算表中的金额核对，保证数据

准确无误。

3.结转损益的审核

结转损益

期末，应将各损益类账户的金额结转

至“本年利润”，结转后无余额。因此，

月底需检查是否生成损益结转的记账凭证，

结转后损益类账户应无余额。

（四）期末事项审核

对计提的职工工资、社保金额与工资表及社保计算表中的金额

核对，保证其数据准确无误；

保证本期计提的固定资产折旧额，与折旧计算表中的数据相符；

保证计提的各项税费：增值税、城建税、教育费附加、地方教

育附加、印花税、企业所得税、房产税和城镇土地使用税等一定

准确，确保与申报金额一致；

保证房租等摊销费用与摊销计算表中的金额相符准确无误；

如果有无形资产，同样要认真核对并保证其摊销金额的准确；

保证损益结转无漏项，各损益科目无余额。

（四）期末事项审核

考点

【判断题】期末对账时，也包括账证核

对，即会计账簿记录与原始凭证、记账

凭证的时间、凭证字号、内容、金额，

是否一致，记账方向是否相符。()

【正确答案】√

FSSCTHANKS!