全国县级纳税服务规范(申报纳税规范)课件.pptVIP

全国县级税务机关纳税服务规范

内容概述基本结构内容表述思路有关规范及说明

概述?申报纳税规范是指税务机关和税务人员依照税收法律法规及相关规定，受理纳税人或扣缴义务人申报、缴纳、解缴、退还税费等业务的服务规范。包括25项51个事项。

基本结构申报纳税规范......重大涉税情况报告......增值税申报退（抵）税办理滞纳金处理............增值税小规模纳税人申报生产企业免抵退税审批增值税一般纳税人申报多缴税款及退付利息办理25类51个事项上述51个规范事项表述思路是一致的，每个事项中都包含业务描述、报送资料、基本规范、升级规范这四部分内容，一部分配有基本流程图

内容表述思路?【业务描述】–申报部分基本为“什么人”依照什么去“做什么”（增值税一般纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容申报缴纳增值税）–其余部分基本为“什么情况”“什么人”“什么时间”“做什么”?【报送资料】–基本为填写表单加必报资料加选择性报送资料

内容表述思路?【基本规范】–申报部分基本为办税服务厅接收相关资料－核对资料的完整性—如果资料完整受理申报，否则一次性告知纳税人补正资料或都不予受理的原因。受理申报前如果是已纳入防伪税控系统的一般纳税人要先进行报税处理，报税成功后进行纳税申报，征收税款，开具完税凭证－清卡、申报表加盖征收专用章，最后反馈归档。纳税人也可以使用自助机自行申报–其余部分基本为办税服务厅接收资料并核对资料—资料完整受理申请，否则一次性告知补正资料或不予受理原因－其他部门核实－制作《税务事项通知书》

内容表述思路?【升级规范】–基本为缩减办理时限—免填单——多元化办税渠道

国地税业务比例国地税共有业务19项国税业务18项地税业务14项

申报纳税规范增值税申报消费税申报企业所得税申报其他

增值税一般纳税人申报（一）[报送资料]1、《增值税纳税申报表（适用增值税一般纳税人）》及附表各2份.2、使用防伪税控系统、货运专票税控系统或机动车发票税控系统的纳税人应报送税控IC卡或报税盘。（2014年8月1日后购买的防伪税控设备的增值税一般纳税人需报送报税盘）3、符合抵扣条件的且在本期申报抵扣的防伪税控“增值税专用发票”“货物运输业增值税专用发票”、税控“机动车销售统一发票”的抵扣联

增值税一般纳税人申报（二）[报送资料]4、符合抵扣条件且在本期申报抵扣的《海关进口增值税专用缴款书》、购进农产品取得的普通发票的复印件(国家税务总局海关总署关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关问题的公告)5、符合抵扣条件且在本期申报抵扣的中华人民共和国税收缴款凭证及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。6、已开具的农产品收购凭证存根联或报查联。（目前报送的只是收购明细清单）7、纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单。

差额征税财税（2013）106号文出台后，差额征税主要体现在以下几方面：1、融资租赁业务：.经批准从事融资租赁业务的纳税人，提供有形动产融资租赁服务（融资性售后回租除外），以收取的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息、保险费、安装费和车辆购置税后的余额为销售额。；2、航空运输企业不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款；3、客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用扣除支付给承运方运费后的余额为销售额；4、提供知识产权代理，货物运输代理服务和代理报关服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。5、提供国际货物运输代理服务，以其取得的全部价款和价外费用扣除支付给国际运输企业的国际运输费用后的余额为销售额。

增值税一般纳税人申报（四）8、从事成品油销售业务的增值税一般纳税人应报送《成品油购销存情况明细表》、加油IC卡、《成品油购销存数量明细表》。9、辅导期一般纳税人应报送《稽核结果比对通知书》10、从事机动车销售的增值税一般纳税人报送《机动车辆经销企业销售明细表》《机动车辆销售统一发票清单》（两张表的区别只差一个销售对象名称一项）11、电力企业报送电力企业增值税销项税额和进项税额传递单。

增值税一般纳税人申报(五）12、中国铁路总公司所属运办理企业填写《铁路运输企业分支机构增值税汇总纳税信息传递单》。13、邮政企业分支机构填写《邮政企业分支机构增值税汇总纳税信息传递单》。14、航空运输企业填写《航空运输企业分支机构传递单》15、税务机关规定的其他资料。（兜底条款）业务查询主窗口--申报征收查询--查询统计--申报查询--增值税申报与增值税发票数据比对清册查询基本流程和基本