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【山西潞安环保能源开发股份有限公司关于上海证券交易所对公司2018...】山西潞安环保能源开发股份有限公司

山西潞安环保能源开发股份有限公司关于上海证券交易所对公司2018年度报告事后审核问询函回复的公告

中国证券报

本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

山西潞安环保能源开发股份有限公司（以下简称“公司”）于2019年3月29日收到上海证券交易所上证公函【2019】0390号《关于对山西潞安环保能源开发股份有限公司2018年年度报告的事后审核问询函》（以下简称“《问询函》”）。收函后，公司积极组织相关部门、单位会同年报审计机构，就问询函中所涉问题逐项进行了认真分析，现将相关事项说明如下：

【问询函1】年报显示，报告期内，公司各季度营业收入分别为51.43亿元、57.18亿元、64.58亿元、78.20亿元，各季度收入呈上升趋势，但各季度归母净利润分别为7.13亿元、6.78亿元、8.38亿元、4.34亿元，扣非后净利润分别为7.17亿元、6.71亿元、8.30亿元、4.36亿元，经营活动产生的现金流净额分别为5.44亿元、1.40亿元、40.78亿元、45.79亿元，整体波动较大。请公司结合2018年煤炭价格总体走势、公司具体业务的开展情况、结算模式，分析说明各季度营业收入、净利润、扣非后净利润与经营活动现金流变化趋势不匹配的原因及合理性。

说明：

公司分季度主要产品产量、销量、平均销售价格明细表：

单位：万吨、元/吨

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从上表可以看出，公司主要煤炭产品中的混煤、喷吹煤的销售价格在2018年基本保持平稳，销量逐季增加，各季度的营业收入也呈现出逐渐增加趋势，一至四季度营业收入分别为51.43亿元、57.18亿元、64.58亿元、78.20亿元。同时，在收入增加的影响下，一至四季度毛利分别为20.93亿元、23.31亿元、25.10亿元、31.59亿元，毛利率分别为40.69%、40.77%、38.87%、40.40%，符合市场变动趋势。

但在毛利基础上，扣减了税金及附加、期间费用、资产减值损失、营业外支出等项目后，2018年一至四季度净利润分别为6.94亿元、6.31亿元、7.83亿元、-1.67亿元，归母净利润分别为7.13亿元、6.78亿元、8.38亿元、4.34亿元，扣非后净利润分别为7.17亿元、6.71亿元、8.30亿元、4.36亿元，并未呈现出逐渐上涨趋势，具体原因分析如下：

各季度的上述损益项目发生金额分别为：

单位：万元

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税金及附加变动主要系营业收入增加后计提的资源税以及城建税等税费相应增加。

销售费用、管理费用四季度增加，主要系年末计提年终奖导致薪酬增加。

资产减值损失在二季度与四季度金额较大，主要是在每季度末按应收款项发生时间的实际账龄计提了应收款项的坏账准备，同时按照企业会计准则规定，于年末对资产进行减值测试，计提了固定资产、在建工程、无形资产、存货等减值准备。

营业外支出在四季度金额较大，主要是年末对固定资产进行清查，对不再有使用价值以及因煤矿减量重组、焦化企业环保限制等政策因素导致无法使用的固定资产进行报废，产生固定资产处置损失约1亿元。

综上影响，2018年各季度收入逐渐增加，毛利率保持稳定，但因税金及附加、期间费用、资产减值损失、营业外支出等在各季度波动影响，导致净利润、扣非后净利润未能与收入呈同向变动趋势。

各季度经营活动现金流量情况如下：

单位：万元

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公司从2018年7月起，煤炭发运实行大客户优先、现金优先政策，促进了公司销售款现金回款增加，三、四季度分别比一、二季度增加收现约22亿元。同时为减少应收票据的存量，保证货币资金的存量，公司对供应商付款过程中增加了票据背书的比例，从而减少了现金支付金额，四季度与二季度相比，减少付现约20亿元。以上两方面的原因导致2018年各季度经营活动现金流量的波动。

【问询函2】年报显示，公司尚有金额较大的房屋建筑物未办妥产权证书，账面价值为31.70亿元。公司表示，房屋建筑物未办妥产权证书系由于土地采用租赁方式使用导致房产证尚未办理及本年新建项目。请补充披露：（1）前述固定资产未办妥产权证书的具体原因、后续是否有明确的办理计划；（2）上述房产的实际使用情况，是否存在影响公司生产经营等相关风险。

说明：

（1）前述固定资产未办妥产权证书的具体原因、后续是否有明确的办理计划；

公司房屋建筑物未