注册会计师税法(个人所得税法)模拟试卷19(题后含答案及解析).pdfVIP

注册会计师税法（个人所得税法）模拟试卷19(题后含答案及解析)

全部题型2.单项选择题3.多项选择题5.计算题

单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为

最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在

试题卷上无效。

1．作家李先生从2015年3月1日起在某报刊连载一小说，每期取得报社

支付的收入300元，共连载110期(其中3月份30期)。9月份将连载的小说结

集出版，取得稿酬48600元。下列各项关于李先生取得上述收入缴纳个人所得

税的表述中，正确的是()。

A．小说连载每期取得的收入应由报社按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税

60元

B．小说连载取得收入应合并为一次，由报社按稿酬所得代扣代缴个人所得

税3696元

C．3月份取得的小说连载收入应由报社按稿酬所得于当月代扣代缴个人所

得税1800元

D．出版小说取得的稿酬缴纳个人所得税时允许抵扣其中报刊连载时已缴纳

的个人所得税

正确答案：B

解析：本题主要考核应税项目中稿酬所得关于次的规定及计算；本题中连载

应纳个税=300×110×(1—20％)×20％×(1—30％)=3696(元)。小说出版应纳个

税=48600×(1—20％)×20％×(1—30％)=5443．2(元)。知识模块：个人所得

税法

2．个人取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是()。

A．企业职工李某领取原提存的住房公积金

B．王某在单位任职表现突出获得5万元总裁特别奖金

C．徐某因持有某上市公司股票取得该上市公司年度分红

D．退休教授张某受聘任另一高校兼职教授每月取得4000元工资

正确答案：A

解析：选项B，按工资薪金所得缴纳个人所得税；选项C，按利息、股息、

红利所得缴纳个人所得税；选项D，按劳务报酬所得缴纳个人所得税。知识模

块：个人所得税法

3．某高校教师2015年8月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税

的是()。

A．国债利息收入

B．任职高校发放的误餐补助

C．为某企业开设讲座取得的酬金

D．任职高校为其缴付的住房公积金

正确答案：C

解析：选项A，国债利息收入，免征个人所得税；选项B，任职高校发放的

误餐补助，不征收个人所得税；选项D，住房公积金，免征个人所得税。知识

模块：个人所得税法

4．证券经纪人王某于2015年4月初入职某市一证券公司，试用期3个月，

试用期间每月佣金2万元，于试用期满一次发放。王某试用期间取得的佣金收入

应缴纳的个人所得税为()。

A．4854．4元

B．5222．4元

C．693．6元

D．6608元

正确答案：B

解析：证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，应按照“劳务报酬所得”项

目缴纳个人所得税。证券经纪人佣金收入由展业成本和劳务报酬构成，对展业成

本部分不征收个人所得税．证券经纪人展业成本的比例暂定为每次收入额的

40％。应缴纳的个人所得税：[20000一20000×5％×(1+7％+3％+2％)一20000

×40％]×(1—20％)×20％×3=5222．4(元)知识模块：个人所得税法

5．张某2015年6月以拍卖方式支付100万元购入大华公司“打包债权”

200万元，其中甲欠大华公司120万元，乙欠大华公司80万元。2015年11月张

某从乙债务人处追回款项50万元。张某处置债权取得所得应纳个人所得税为

()万元。

A．0．2

B．2

C．4

D．10

正确答案：B

解析：处置债权成本费用=个人购置“打包”债权实际支出×当次处置债权

账面价值÷“打包”债权账面价值=100×80÷200=40(万元)，处置债权取得50

一40=10(万元)，应纳个人所得税额=10×20％=2(万元)。知识模块：个人所得

税法