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《审计学》复习资料

第一章审计概论

本章重要考点串讲

考点一审计的定义和特性

一、审计的定义

审计是由国家授权或接收委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，远用专门的措施，对被审计

单位的财政、财务收支、经营管理活动及有关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经

济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改进经营管理、提升经济效益的一项独立性的经济监督活动。

二、审计的特性

审计的特性征集中体目前独立性和权威性方面。

考点二审计的分类和措施

一、审计的分类

（一）按审计的主体分类

审计主体，即审计的执行者，按审计主体分类，能够将审计分为政府审计、内部审计和注册会计师审计三类。

（二）按审计目标和内容分类

按审计的目标和内容分类，能够将审计分为财务报表审计、经营审计、合规性审计三类。

（三）按审计实行的时间分类

按审计与被审计经济业务发生的时间之间的关系，能够将审计分为事前审计、事中审计和事后审计三类。

（四）按审计执行的地点分类

按执行的地点分类，能够将审计分为报送审计和就地审计两类。

（五）按照审计所依据的基础和使用的技术分类

按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计可分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。

二、审计的措施

我国的审计措施体系由两大部分组成，即审查书面资料的措施和证明客观事物的措施。

（一）审查书面资料的措施

1、按审查书面资料的次序划分，可分为顺查法和逆查法。

2、按审查书面资料的数量和范围划分，可分为抽查法和抽查法。

3、按审查书面资料的技术内容划分，可分为审阅法、查对法、分析法、复算法等。

（二）证明客观事物的措施

证明客观事物的措施是重要用于证明客观事物形态、性能、数量和价值的措施。目前，审计中常用的有盘点法、调整

法、观测法、查询法和判定法。

考点三审计的职能和作用

一、审计的职能

（1）经济监督职能

（2）经济评价职能

（3）经济鉴证职能

二、审计的作用

（1）制约作用

（2）促进作用

（3）证明作用

本章经典试题串讲

[单项选择]审计最本质的特性是独立性。

[单项选择]依据我国1982年宪法，1983年在国务院设置的审计署。

[单项选择]我国第一家社会审计组织的创办人是谢霖。

[单项选择]注册会计师审计的产生重要是因为财产所有权与经营权分离。

[单项选择]国家审计、注册会计师审计、内部审计三者最大的区分体目前审计主体。

[单项选择]从审计独立性、有效性来讲，企业内部审计最有效的领导是董事会。

[单项选择]从措施论的角度，注册会计师以审计风险模型为基础进行的审计，称为风险基础审计。

[多项选择]审计的特性集中体目前独立性、权威性。

[多项选择]审计按照主本分类，可分为政府审计、内部审计、社会审计。

[多项选择]在选用审计措施时，应注意应与审计的特定目标上适应，应与被审计单位的详细条件和实际需要相适应，

应与审计主体的性质和任务相适应等。

[多项选择]审计的职能重要有经济监督职能、经济评价职能、经济鉴证职能。

[名词]审计是由国家授权或接收委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，利用专门的措施，对

被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其有关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，

评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改进经营管理，提升经济效益的一项独立性的经济监督活动。

[名词]注册会计师审计又称民间审计、社会审计，是指由中国注册会计师协会审核同意成立的会计师事务所进行的审

计。

[名词]审计措施是审计人员检查和分析审计对象、搜集审计证据，并依据审计证据形成审计结论和意见，从而实现审

计目标的各种专门伎俩的总称。

[名词]顺查法是按照会计核算的处理次序依次进行检查核正确一个措施。顺查法重要适合用于规模较小，业务量较少

或内部控制制度较健全的单位，都能够采取这种措施。

[名词]查询法是审计人员对审计过程中的疑点问题，通过向有关人员问询和质疑等方式来证明客观事实或书面资料，

取得审计证据的一个审计措施。查询法有面询和函询两种。

[名词]审计职能是指审计自身固有的内在功效。多数人以为审计具备经济监督的职能