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2023年税务师之涉税服务实务通关题库(附带答案)

单选题（共40题）

1、位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一

批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当

月应纳增值税（）元。

A.0

B.1941.75

C.1980.20

D.5825.24

【答案】C

2、下列关于职工教育经费的说法，正确的是（）。

A.企业职工教育经费税前扣除限额为工资薪金的2%

B.集成电路设计企业的职工教育经费可以据实扣除

C.职工教育经费属于税法与会计的永久性差异

D.核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，作为发电成本在税前扣

除

【答案】D

3、（2019年）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的

是（）。

A.借：管理费用贷：银行存款

B.借：固定资产贷：银行存款

C.借：固定资产贷：应交税费——应交印花税

D.借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税

贷：银行存款

【答案】D

4、下列关于增值税一般纳税人专用发票丢失的处理中，正确的是（）。

A.丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，不得抵扣进项税额

B.丢失已开具增值税专用发票的发票联，不得作为记账凭证

C.丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭相应发票的记账联复印件，作为

增值税退税凭证

D.纳税人同时丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发

票专用章的相应发票记账联复印件，作为进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记

账凭证

【答案】D

5、下列行为属于税务行政处罚行为的是（）。

A.停止出口退税权

B.书面通知银行或其他金融机构冻结存款

C.不依法确认纳税担保行为

D.对不依法纳税的企业做出纳税信用等级为D级的评定行为

【答案】A

6、税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的

是（）。

A.补缴税款和滞纳金的处理决定

B.处以少缴税款1倍罚款的处罚决定

C.核定税额

D.不予行政赔偿的决定

【答案】A

7、某企业为增值税一般纳税人，将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正

确的是（）。

A.借：应付职工薪酬贷：库存商品

B.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）

C.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）

D.借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）

借：主营业务成本贷：库存商品

【答案】D

8、A公司2018年12月31日购入价值成本为200万元的设备，预计使用年限

为5年，预计净残值为零。A公司采用年限平均法计提折旧，而税法采用双倍

余额递减法计提折旧，预计使用年限和预计净残值与会计规定相同。A公司适

用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，则2020年12月31日该设备产生的

应纳税暂时性差异余额为（）万元。

A.120

B.48

C.72

D.12

【答案】B

9、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起

（）内，向主管税务机关报告其全部账户账号；账户账号发生变化的，应

当自发生变化之日起（）内，向主管税务机关报告。

A.7日；15日

B.15日；15日

C.15日；30日

D.30日；30日

【答案】B

10、下列关于税款追征权的表述，正确的是（）。

A.因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可

以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到10年

B.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在1年内可

以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金

C.因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的，税务机关可以无限期追

征其未缴或者少缴的税款、滞纳金

D.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征

税款，但不加收滞纳金、罚款

【答案】C

11、下列选项中，符合印花税政策规定的是（）。

A.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、税务登记证需缴纳印花税

B.已税合同修订后减少金额的，已纳税款不予退还；但增加金额的，应按增加

金额计算补贴印花税票