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财务收支专项审计方案

财务收支专项审计方案

审计的主要内容包括以下八个方面：重大经营决策的合法

合规性和效益情况、财政收支、财务收支预算执行情况和决策

的真实性、预算外资金的收支及管理情况、重要专项资金的管

理和使用情况、国有资产管理使用及保值增值情况、与财政收

支、财务收支有关的内部控制制度的制定和执行情况、财务收

支核算的合规性、单位执行国家有关法律法规和单位规章制度

的情况，核实有无违反国家财经法纪等重大问题。

重点领域包括以下三个方面：制订有效的审计计划、为满

足时间和预算的共同承诺、审计思路和策略。

在前期调查阶段，我们将充分了解企业基本情况，需企业

配合提供详细介绍企业情况的工作，并多渠道获取相关信息。

在制订审计方案的过程中，我们将及时交换意见并保持沟通，

以取得被审计单位的认同。在正式进场审计阶段，我们将配合

企业相关人员进行详细、全面的审计工作，并及时向XXXxx

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审计处沟通。在审计报告初稿征求意见阶段，我们将及时回复

意见，并出具正式报告和建议。

审计思路和策略分为前期准备阶段和审前调查阶段。在前

期准备阶段，我们将对项目参与人员进行培训，初步介绍各被

审单位的生产经营业务特点和初步分析被审计期间会计报表反

映的各年财务状况和生产经营情况，制订总体审计计划。在审

前调查阶段，我们将进一步了解各被审单位基本情况、历史背

景和行业基本情况，并取得相关资料。

2、投资管理需要关注的问题

在现场审计阶段，投资管理是另一个需要重点关注的问题。

具体而言，审计人员应该关注以下几个方面：

1）被审计单位是否存在未经批准的投资行为；

2）被审计单位投资的相关资料是否真实可靠；

3）被投资企业的经营情况是否符合预期；

4）审计期间内是否有资产重组和依法撤销的子公司的情

况。

为了实现对这些问题的关注，审计人员需要仔细查阅相关

的投资资料，并进行适当的测试和调查。如果发现任何异常情

况，需要及时做出记录并提请被审计单位予以确认。

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3、内部控制审计需要关注的问题

在现场审计阶段，审计人员还需要对被审计单位的内部控

制制度进行审计，并进行适当的测试以关注其执行情况。具体

而言，审计人员应该关注以下几个方面：

1）被审计单位的内部控制制度是否完备；

2）被审计单位是否存在违反内部控制制度的行为；

3）被审计单位是否存在未经授权的资金使用行为；

4）被审计单位是否存在未经授权的信息披露行为。

为了实现对这些问题的关注，审计人员需要查阅被审计单

位的内部控制制度，并进行适当的测试和调查。如果发现任何

异常情况，需要及时做出记录并提请被审计单位予以确认。

4、会计核算审计需要关注的问题

在现场审计阶段，审计人员还需要对被审计单位的会计核

算进行审计，并进行适当的测试以关注其准确性和合法性。具

体而言，审计人员应该关注以下几个方面：

1）被审计单位的内部核算体系是否完备；

2）被审计单位的会计核算方式是否符合法律法规和会计

准则的要求；

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3）被审计单位的主要会计政策是否合理。