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财政学论述题

一、简述财政的三大职能

答：1。资源配置职能:就是运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构以及

技术结构和地区结构,达到优化资源配置的目的。

实现优化配置的机制和手段：（1）实现资源配置总体效率；（2）优化财政支出结

构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率；(3）合理安排政

府投资的规模和结构,保证国家的重点建设；（4）通过政府投资,税收政策和财政

补贴等手段，带动和促进民间投资,吸引外资和对外贸易，提高经济增长率;（5)

提高财政资源配置本身的效率。

2。收入分配职能：目标是实现公平分配，降低基尼系数。

财政实现收入分配职能的机制和手段主要有：(1)划清市场分配与财政分配的界

限和范围；(2）规范工资制度；（3)加强税收调节；(4)通过转移性支出,如社会

保障支出、救济金、补贴等，使每一个社会成员得以维持起码的生活水平和福利

水平。

3.经济稳定与发展职能：充分就业，稳定物价，国际收支平衡。

实现稳定与发展智能的机制和手段主要有：（1）经济稳定的目标集中体现为社会

总供给和社会总需求的大体平衡；(2）在财政实践中，还可以通过一种制度性安

排，发挥某种“自动稳定”作用；（3)通过投资、补贴和税收等多方面安排加快

公共设施的发展，消除经济增长中的瓶颈，支持第三产业兴起，加快产业结构的

转换,保证国民经济稳定与高速发展的最优结合；（4）切实保证非生产性的、社

会的公共需要.

二、论述影响财政支出的因素

答：1.经济性因素:国家经济干预、社会经济发展及物价波动等。

2.政治性因素：国际政治的复杂化和国家职能的扩大化。

3.社会性因素：如人口与环境保护压力、社会福利改善、社会分工的复杂化

等因素，也在一定程度上影响着财政支出规模。

三、论述影响财政收入的因素

答:1.经济发展水平和生产技术水平：经济发展水平是从总体上反映一个国家社

会产品的丰富程度和经济效益的高低，社会产品越丰富，国民生产总值就越高。

二者是源与流、根与叶的关系，源远流长,根深叶茂。财政反复强调的原理就是

经济决定财政。没有发达的经济，就不可能有充裕的财源.

2。分配政策和分配制度：指通过分配机制的调节对财政收入规模的影响。一国

的分配制度又是集权还是分权的政治体制有着直接的联系.一般而言,政治体制

倾向于集权的，其收入规模相对较高；反之，则较低。

3。价格对财政收入的影响：由于一定量的财政收入，是在一定的价格体系下形

成，又是按一定时点的现价计算的。所以，价格变动会引起GDP分配的变化，进

而影响财政收入的增减。

四、简述税收的公平原则

答：1.受益原则。受益原则，是指各社会成员应按各自从政府提供公共物品中享

用的利益来纳税，或者说政府提供公共物品的成本应按各社会成员享用的份额来

承担.显然，这一原则是来自市场经济的“自由交换”的法则，即各社会成员以

纳税形式来购买政府提供的公共物品。有些情形，受益原则可以直接应用，如对

桥梁和公路征收燃油税，实行社会保障制度征收社会保障税等；有些情形，由于

享用程度不可分解，受益原则则不适用,如国防费和行政管理费。

2，能力原则。能力原则,是指征收以各社会成员的支付能力为标准，而不考虑各

自对公共物品的享用程度，或者说,提供公共物品的成本按各人的实际支付能力

分摊，收入高的人多分摊,收入低的人少分摊，显然，这一原则具有收入再分配

的作用，有利于实现社会公平.能力原则的问题在于如何确定支付能力的标准，

也就是按什么标准来度量每个人的支付能力。关于度量标准，有客观说和主观说

之分,客观说主张按个人的所得、财产和消费支出为标准，主观说主张以在享用

公共物品时个人感受到的牺牲程度为标准。纵观世界各国税制，实际上都是以客

观标准作为度量支付能力的标准，主观说难以度量，会演变为人为的标准，难以

付诸实施。

五、简述税收的效率原则

答:1。促进经济发展原则。促进经济发展原则,又称税收的经济效率原则，是指

税收制度和税收政策在保证筹集财政收入的同时，应有利于经济发展，力图对经

济发展带来积极影响。促进经济发展原则，要求税收政策应趋利避，首先着眼于

经济发展，经济发展了,才能有丰裕的税源。促进经济发展原则涉及“税“税收收中性中性

问题。所谓税收中性，简单地说,是指在征税过程中不应或尽量减少对纳税人带

来应纳税款之外的超额负担。

2。征税费用最小化和确实简化原则。征税费用最小化和确实简化原则，是税制

本身的问题，所以又称为税收的制度原则.税收费用的最小化，是指在征收既定

税收收