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财务预算分析

一、财务预算分析概述

财务预算分析是指在预算正式确定、下达之前进行的对预算指标的分析调整工作，

也就是在预算执行前所进行的预算分析工作，这一环节有别于预算差异分析。

预算管理的首要任务是预算的编制，如果没有科学的预算编制，就谈不上管理和控制，调整和

评价也只不过是数字游戏。企业应从预算编制的流程及方法等方面规范企业的预算管理工作，而预

算分析工作正是这一流程当中的一个重要环节，同时也是预算机制作用发挥的关键。企业预算管理

作为落实企业战略的具体行动方案，是企业对未来整体生产经营活动的规划和安排，其目标应与企

业发展的目标一致，而预算管理目标的实现应有助于企业长远战略目标的实现。编制预算就是制定

目标和方向，并通过执行使预算管理的目标落到实处，促使企业充分地挖掘与合理利用一切人力、

物力和财力，从而取得最大的经济效益。通过周密的预算分析，科学确定企业预算管理目标对于企

业加强全面预算管理、提高企业经济效益起着先决作用。

财务预算分析的基本要求

1、提出课题，明确目标

在进行财务预算分析之前.应根据本企业年度预算目标，及财务预算执行过程中发现的问题，

确立分析的课题和要求，明确分析的目标，拟订分析工作的纲要，做好适当的安排，以便有计

划，有步骤地开展分析工作。

2、收集资料，掌握情况

在进行财务预算分析时，必须先收集内容真实、数字正确的资料。收集有关生产、经营等加工、

业务方面的资料.不要仅收集数据、文字资料，还要收集活动情况和资料，这些是进行财务预

算分析的重要基础工作。

3、对比差距，揭露矛盾

在进行财务预算分析时，主要运用对比的方法，揭露矛盾，寻找差距，发现问题。通过对比可

以找出差距，分清先进和落后、成绩和问题，节约和浪费等。

4、分析原因，抓住关健

在进行财务预算分析时，通过对比，揭露矛盾，一般只能看出数量上，现象上差异，还不能说

明差异实质。因此在进行预算分析时，还必须深入相关的职能部门(车间)分析差异形成的多种

原因，找出主要原因，抓住主要矛盾。

(1)、首先，要从总差距着手，按其发生的时间、项目、部门(车间)，研究这些结果形成的过程。

如利润与预算发生差异，看时间:各月利润完成程度;看项目:是销售问题还是成本问题;看部门:问

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题出现在那一个部门。

(2)、其次，进行因果分析，要注意一个原因并不总是产生一个结果，而一个结果又并不总是由一

个原因形成的，将有关因家加以分类，衡量诸因素对预算完成结果的影响程度，在相互关系中找出

起决定作用的主要因素。

(3)、最后分析要全面进行综台、抓住主要问题关键。

5、提出措施改进工作

揭露矛盾，分析矛盾，是为了解决矛盾。企业要根据具体职能部门生产经营中的关键问题和薄

弱环节，提出措施，改进工作.提高企业经济效益。财务会计分析不必面面俱到，应有详有略，

突出重点，提出观点。

财务预算与预算执行情况分析总结报告

皇家电子股份有限公司经过第8年的再生产，现将第8年的财务预算执行情况分析作如下总结报告：

一、第8年年财政预算执行情况

2010年，在ceo、财务部、生产部、销售部、物流部等的领导下，在工商行政部门、税局等的监督支

持下，皇家电子股份有限公司认真贯彻落实公司会计制度、财务规章制度、生产部门规章制度，采购

部门规章制度，严格按照有关会计法律法规，努力增收节支，强化预算管理，但由于销售情况差，成

本费用居高，全年企业预算执行情况出现不良的结果。

1.2010年企业收支总体情况

2010，我企业收入完成1235.36万元，比上年减少约265万元，负增长17.7%，完成预算的105%。其

中：固定收入107355万元，增长11.5%；非税收入18896万元，增长62.9%；营业税405451万元，完

成预算的111.5%；房产税82444万元，完成预算的102.2%。

2010年主营业务成本完成1300多万元，比上年增加300万元