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第3章财务会计循环与总帐系统;第一节财务会计循环概述;第一节财务会计循环概述;第一节财务会计循环概述;第一节财务会计循环概述;第一节财务会计循环概述;第一节财务会计循环概述;第一节财务会计循环概述;第一节财务会计循环概述;第一节财务会计循环概述;第二节财务会计循环流程分析;三、IT环境下帐务处理基本流程设计

（一）帐务处理流程中主要角色

1、业务人员

2、凭证编制人员

3、凭证审核人员

4、记账与结帐人员

5、查询与分析人员;三、IT环境下帐务处理基本流程设计

（二）帐务处理流程

P.63图3－4

（三）对“银行对账”加工深入细化

P.64图3－5;四、IT环境下和手工环境帐务处理异同分析

1、数据处理起点与终点不一样

2、数据处理方式不一样

3、数据存放方式不一样

4、对账方式不一样

5、会计资料查询统计方式不一样;一、总账子系统目标

及时、准确地采集和输入各种凭证，确保进入计算机会计数据及时、正确和全方面

高效、正确完成记账数据处理过程

随时输出某个时期内任意会计科目发生全部业务，随时输出各个期间各种帐表

建立总账子系统与其它子系统数据接口，实现会计数据及时传递与数据共享;二、总账子系统基本功效

1、初始设置6、会计报表

2、凭证处理7、辅助管理

3、出纳管理8、系统服务

4、期末处理9、其它

5、账簿处理

;三、总账子系统主要数据文件与存放策略

在会计信息系统中，帐、证、表是主要数据形式，在计算机存放器中都将用数据文件来加以存放

这些数据文件又分三类：

基础数据文件

主数据文件

暂时数据文件;三、总账子系统主要数据文件与存放策略

基础数据文件：

是账套运行基础，普通在一次设定后更新极少，如科目文件、凭证类型文件、人员权限文件等;三、总账子系统主要数据文件与存放策略

主数据文件：

是账套运行后产生经济业务主要数据文件，必须长久保留，如凭证文件。;三、总账子系统主要数据文件与存放策略

暂时数据文件：

是账套运行后产生、在帐务处理结束之后不需要保留能够删除数据文件，如暂时凭证文??、银行对账文件;三、总账子系统主要数据文件与存放策略

数据存放策略实际上就是怎样包括文件结构，怎样存放对应数据，以及今后文件怎样保留

;三、总账子系统主要数据文件与存储策略

如：会计科目文件

这是一个基础数据文件，关键是应该在文件中设计多少字段，用以存储科目相关信息

;三、总账子系统主要数据文件与存放策略

如：会计科目文件

每一个科目，除了基本属性－－名称、编码、科目性质，还有辅助属性－－－项目核实、外币核实等等

;三、总账子系统主要数据文件与存放策略

所以，方案一：

;三、总账子系统主要数据文件与存放策略

方案二：

;三、总账子系统主要数据文件与存放策略

方案三

;三、总账子系统主要数据文件与存放策略

又如：记账凭证文件

与会计科目不一样是，记帐凭证数据文件设计时，主要考虑问题是怎样保留一张凭证

;三、总账子系统主要数据文件与存放策略

;三、总账子系统主要数据文件与存放策略

我们看到，每一张记账凭证包括到借贷科目数量是不一样，那么数据文件中需要设定几个借方、几个贷方呢？

;三、总账子系统主要数据文件与存放策略

实际上，我们往往采取“以不变应万变”存放策略，就是每一张凭证都拆成一借一贷关系

这么，数据文件结构就轻易确定了：;记账凭证文件：

;三、总账子系统主要数据文件与存放策略

另外：

记账凭证是主文件，数据需要长久保留，而长久保留时主要是针对业务数据，所以，上述文件结构普通适应于暂时凭证文件，作为长久保留数据能够适当删减;一、账套设置

二、会计科目体系设计与初始设置

1、会计科目编码设计必要性

便于反应会计科目标逻辑关系

保持会计科目标唯一性

便于计算机处理和分类

节约存放空间

提升处理速度;一、账套设置

二、会计科目体系设计与初始设置

2、会计科目编码方法

－－普通采取分组码;一、账套设置

二、会计科目体系设计与初始设置

3、科目编码设计基本标准

要求性标准

层次性标准

一致性标准

简短性标准

扩展性标准