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电算化会计核算流程及其操作要求

电算化会计核算流程与手工会计核算流程基原形同，但核算流程

中各环节的工作内容有很大差异。实际工作中，单位电算化会计核算

流程因单位范围、类型和使用软件的不同而在具体细节上有所不同，

但基本流程是一致的。

一、电算化会计核算基础流程

(一)编制记账凭证

编制记账凭证可以采用以下几种方式：

(1)手工编制完成记账凭证后录入计算机。

(2)根据原始凭证直接在计算机上编制记账凭证。采用这种方法应

当在记账前打印出会计凭证并由经办人签章。

(3)由账务处理模块以外的其他业务子系统生成会计凭证数据。采

用这种方法应当在记账前打印出会计凭证并由经办人签章。

(二)凭证审核

负责审核的会计人员审核已输入计算机的记账凭证。

(三)记账

电算化会计核算流程中的记账有以下特色：

(1)记账是一个功能按键，由计算机自动完成相关账簿登记;

(2)同时登记总账、明细账和日记账;

(3)各种会计账簿的数据都起源于记账凭证数据，记账只是“数据

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搬家”，不发生新的会计核算数据。

(四)结账和编制会计报表

手工会计核算流程中，结账和编制会计报表是两个工作环节，工

作量大且庞杂。电算化会计核算中，通过一次性预先定义账户结转关

系和账户报表数据对应关系，结账和编制报表是作为一个步骤由计算

机在较短时光内同时自动完成。

二、账务处理模块基本操作要求

(一)系统初始化

系统初始化是指会计电算化系统在初次使用时，依据单位的实际

情况进行参数设置的进程。在系统初始化环节要求完成以下基本设置

操作：

(1)设置操作员及权限。根据会计电算化的要求设置操作人员，并

规定其操作权限。

(2)设置会计科目。会计科目设置要求完成下列操作：

①设置会计科目编码。科目编码必需惟一，科目编码必须按其级

次的先后顺序树立，科目编码用数字、英文字母等表现，避免用如、

@、空格等其他字符。

②设置会计科目名称。科目名称用汉字、英文字母、数字等符号

表示，不能为空。

③设置会计科目标余额方向。

④设置辅助核算科目。对需要进行部门核算、项目核算等专项核

算的会计科目进行辅助核算设置。

⑤设置外币核算科目。

⑥设置数目核算科目。设定需要进行数量核算的科目，以及数目

核算计量单位。

(3)设置各辅助核算项目。定义并对往来单位、部门、项目进行编

码。

(4)设置外币币种及汇率。

(5)录入科目期初余额。将各个科目及辅助核算项目，在开端使用

会计软件进行核算时的科目余额及产生额等相关数据输入软件系统，

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它是手工会计核算和计算机核算的连接点。

(6)科目余额试算平衡。科目期初余额录入完毕后，使用软件供给

的功能进行试算平衡。

(7)设置凭证种别。设置使用的凭证种别一般划分为收款凭证、付

款凭证、转账凭证。

(二)日常账务处理操作

根据提供的会计业务资料，利用会计核算软件完成凭证录入、审