依法加强商业银行内部控制课件.pptVIP

甘肃政法学院副校长李玉基教授甘肃政法学院

一、金融要求商加控制何金融？金融是一定量金融在未来期内期入失的可能性。

金融有以下几种表形：§金融政互感放大§非正金融模大成金融全患§机制化中金融机构的出§本目管制有效性重化§人民率机制缺陷致国民利失§利率§房地的金融容§金融开放程中的“拉美化”

二、法治化是有效防范和化解金融的必由之路政府如何运用金融政策行宏需要法律授，政府宏控的力、范、措施及效力均需法律明确定；金融市主体的行需要法律确，金融市秩序需要法律建立，正是在个上，我，法制化是中国金融市建的必由之路，当然也是防范和化解金融的必由之路。

原因：首先，法律是市主体格健全和行范化的保。其次，法律是合法市行的保。再次，法律是金融市适度争和有序运行的保。

三、以《商业银行内部控制指引》为依据，加强内部风险控制商业银行内部控制是商业银行的一种自律行为，是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。

2007年7月3日，中国银监会颁布了《商业银行内部控制指引》。

(一)《商业银行内部控制指引》的主要内容与基本观点1.从《商业银行内部控制指引》的主要精神来看，充分体现了《巴塞尔新资本协议》全面风险管理的基本理念。首先，在内部控制原上，指引“全面”定内部控制“八字原”的首要原，明确要求“内部控制当渗透商的各程和各个操作盖所有的部和位，并由全体人参与，任何决策或操作均当有案可”。

其次，在内部控制架构上，要求“建立涵盖各、全行范的系，开和运用量化估的方法和模，信用、市、、操作等各控。”第三，在内部控制行上，指引除授信、金、存款及柜台、中、会、算机信息系等六个主要作出明确的内部控制具体定，用一个兜底条款，明确要求其他也要按照指引的要求建立和部控制。

2.从《商业银行内部控制指引》的主体框架来看，大体借鉴了以美国COSO报告为代表的国外内部控制规范性文件的基本精神。COSO是全国虚假告委会下的起人委会TheCommitteeofSponsoringOrganizationsofTheNationalCommissionofFraudulentFinancialReporting）的英文写，COSO框架是美国上市公司内部控制框架的参照性准。

3.从《商业银行内部控制指引》的具体内容来看，体现了突出重点、解决问题的基本思想。该指引在积极倡导全面内部控制和全面风险管理理念的同时，分别用一章的篇幅对授信、资金、存款及柜台、中间业务、会计、计算机信息系统等六个主要业务或环节作出了具体的内部控制规定，在一定程度上抓住了我国商业银行目前经营管理与内部控制的重心和主体。

4.从《商业银行内部控制指引》的法律效力来看，主要表现为政策上的倡导与道义上的劝告。商业银行在经营管理过程中，如果违反了该指引及《商业银行内部控制评价试行办法》的基本原则，监管部门虽然不会直接给予处罚（前提是没有违法犯罪），但其评价结果将作为商业银行机构及业务的市场准入依据，情节严重者必将受到相应制裁。

(二)适用《商业银行内部控制指引》的建议完善的内部控制是银行审慎经营的前提，是商业银行防范经营风险的重要防线，是赖以生存和发展的生命线。

有点行要建立健全内部控制机制需要足三个条件：一是制度本身的合性、科学性和可操作性；二是制度行的一致性、一性和定性；三是制度行情况公正性、公平性和性。

建议：1．加快建立完善的内部控制制度健全的内部控制制度应该具备七个方面的特征：一是全面，即内控制度应覆盖商业银行内部控制活动的全过程及所有的系统、部门和岗位，要对每一个业务环节、每一个具体岗位、每一个关键节点都做好立规建制工作。二是系统，即内控制度的内容应该完备规范而不能散乱零星，要涵盖内部控制的五个要素。

三是统一，即对于每一种业务或环节的内部控制基本制度，应在全行范围内保持统一的业务标准和操作要求，不允许分支机构各自为政，自成体系。四是稳定，即内控制度的制定必须考虑成熟，待各方面条件完备时方可出台，一旦正式颁布应该保持适当的稳定性，不得朝令夕改，更不得头痛医头、脚痛医脚地反复下发各种补充规定。五是连续，即前后制度必须衔接有序，不得前后矛盾，不得出现断层、中空现象。

六是严谨，即内控制度必须用辞规范，边界清晰，态度鲜明，不得使用含糊不清、模棱两可的语言，既要考虑现实可操作性，又要适当具有超前性，防止因为不够严谨而导致执行的随意性。七是成文，即内控制度应按要求形成文件体系并保持书面程序，做到易于查询，定期组织评审与修订，所有相关岗位都能得到有效版本，失效时及时收回或采取其他措施防止误用等。

2.全面提高内部控制措施的执行力控制措施，是指