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持有至到期投资实质性程序

第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系

一、审计目标与认定对应关系表

审计目标

财务报表认定

存在

完整性

权利

和义务

计价

和分摊

列报

A资产负债表中记录的持有至到期投资是存在的。

√

B所有应当记录的持有至到期投资均已记录。

√

C记录的持有至到期投资由被审计单位拥有或控制。

√

D持有至到期投资以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。

√

E持有至到期投资已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。

√

二、审计目标与审计程序对应关系表

审计

目标

可供选择的审计程序

索引号

D

1.获取或编制持有至到期投资明细表：

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