1.01B一般企业审计业务约定书（境内简式，适用上市公司，不含新三板基础层）.docVIP

PAGE9

本参考格式为注册会计师对按照企业会计准则（如被审计单位采用其他财务报告框架的，则相应替换为适用的财务报告框架名称，如“《企业会计制度》及其相关会计准则”）编制的通用目的整套财务报表进行审计提供的业务约定书的参考格式。本约定书还是针对单个报告期间的财务报表审计而起草的，如果拟用于连续审计（参见《中国注册会计师审计准则第1111号——就审计业务约定条款达成一致意见（2016年12月23日修订）》第十三条），则需要予以修改。本约定书不具有强制性，仅作为一种指引，项目组可结合审计准则对业务约定书的考虑事项使用。就拟议的审计业务约定书是否适用，项目组可咨询技术部，必要时可寻求法律建议。

本约定书模版适用于上市实体（不含新三板基础层）以中国现行企业会计准则为财务报表的编制基础，以中国注册会计师审计准则为执业标准的年度或中期财务报表审计业务【即适用于按照财会[2016]24号文应当自2018年1月1日起执行修订后的审计准则的情形】。上市实体，是指其股份、股票或债券在法律法规认可的证券交易所报价或挂牌，或在法律法规认可的证券交易所或其他类似机构的监管下进行交易的实体。

本约定书模板中蓝色字体内容的含义：蓝色斜体为应当根据实际情况修改的内容；蓝色正体字为示例性或可选择性内容。

蓝色字体中，未经特别说明的，“/”前后的内容表示为可选项，“[]”表示应当根据实际情况作出的表述，“【】”中的内容为审计准则、应用指南的相关要求，或者相关编制提示。使用后必须删除【】和不需要的部分。

本约定书模版中的蓝色字体内容，应结合实际情况进行适当调整，使用后必须将保留的文字改为黑色。

审计业务约定书

业务约定书编号：

甲方：ABC股份有限公司

乙方：中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）

兹由甲方委托乙方对20年度财务报表进行审计，经双方协商，达成以下约定：

一、审计的目标和范围

1.1乙方接受甲方委托，为甲方提供如下服务：

对甲方按照企业会计准则编制的20年12月31日的合并及母公司资产负债表，20年度的合并及母公司利润表、合并及母公司所有者权益变动表、合并及母公司现金流量表以财务报表附注(以下统称财务报表)进行审计；

【提示：以下第2）-6）项内容为案例式范本供参考，具体内容请根据客户当年度实际业务范围情况决定是否需要进行删除或者增加。如果需要针对主板上市公司出具内部控制审计报告，需另行签订业务约定书明确相关事项】

将甲方20年度的控股股东及其他关联方占用资金情况与已审的财务报表及相关资料内容进行核对，并出具专项说明；

对甲方20年12月31日财务报告相关的内部控制有效性出具鉴证报告；

对甲方20年度的募集资金存放与使用情况出具专项鉴证报告；

对甲方编制的业绩承诺实现情况说明出具专项鉴证报告；

对甲方会计政策变更、会计估计变更或差错更正情况的专项说明。

1.2乙方审计工作的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

1.3乙方通过执行审计工作，对甲方财务报表的下列方面发表审计意见：

财务报表是否在所有重大方面按照中国企业会计准则的规定编制；

财务报表是否在所有重大方面公允反映了甲方20年12月31日的合并及母公司财务状况及20年度合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量。

【提示：以下第3）-7）项内容为案例式范本供参考，具体内容请根据客户当年度实际业务范围情况决定是否需要进行删除或者增加。此处的表述，除了采用“是否”句式以外，应当与拟出具的各该专项报告中审核意见或鉴证结论等的措辞保持一致性。】

关联方资金占用情况表是否在所有重大方面与已审的财务报表及相关资料保持一致；

是否按照《企业内部控制基本规范》及相关规定于20年12月31日在所有重大方面保持了与财务报表相关的有效的内部控制；

是否在所有重大方面按照监管机构有关规定反映了20年度募集资金存放与实际使用情况。

是否在所有重大方面公允反映了业绩承诺数与业绩实现数的差异情况；需与拟同步发布的相应的报告模板对比，与相关鉴证或审核报告中的结论表述一致。

需与拟同步发布的相应的报告模板对比，与相关鉴证或审核报告中的结论表述一致。

会计政策变更、会计估计变更或差错更正的会计处理是否在所有重大方面符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和