酒店内部控制培训课件.pptxVIP

酒店内部控制;酒店内部控制;第一节酒店内部控制概述;内部控制概念;内部控制就是西方企业为了加强企业内部管理，在20世纪40年代末逐步形成一个管理制度。

;内部控制含义

所谓内部控制即是企业为了保护财产安全与完整，检验会计资料准确性和可靠性，提升企业经营效率和促进企业落实既定经营方针所设计总体规划以及所采取与总体计划相适应一切方法和办法。;内部控制含义解析

内部控制主体是企业内部经营管理阶层；

内部控制客体即作用对象是企业各种经营管理和经济业务活动；

内部控制范围更广，包括到从企业最高领导者到各级管理部门和业务人员各项活动。;区分内部牵制与内部控制

内部牵制，就是任何一项经济业务处理必须由两个或两个以上部门或人员分别负责，使他们之间存在着相互牵制关系，以预防工作中发生错误与弊端，一旦发生了错误和弊端也较轻易发觉；

内部牵制主要作用表现在企业财务会计业务处理过程中防弊纠错，其实质就是合理分工。

;内部控制内容不但包含合理分工，而且还包含授权同意控制，对实物资产进行控制，经过凭证和统计功效进行会计控制和人事控制等。

内部牵制只是内部控制一个主要形式，是内部控制一个主要组成部分。

;内部控制基本内容;组织机构控制

组织机构控制，是指对酒店组织机构设置合理性和有效性所进行控制；

组织机构控制内容，主要是依据分工负责标准，正确合理划分酒店内部各部门、各步骤及相关人员权限和责任。;组织机构控制主要方法

选择合理组织机构形式

建立适当责任制度。责任制度是以明确责任、检验和考评推行情况为主要内容。其详细形式包含：

部门责任制，即按照酒店各部门各自具备职能来明确责任、考评责任制度。实施部门责任制要求P94。

岗位责任制，在酒店合理分工基础上设置一个个工作岗位，进而按照岗位明确责任、考评责任制度。岗位责任制详细要求P94。;职务分离控制

职务分离控制，是指对不相容职务进行分离所形成控制。所谓职务不相容，是指相互关联若干项职务集中于一个人办理轻易产生错误和弊端职务。

职务分离控制内容

不相容职务应在组织机构之间进行分离；

不相容职务应在组织机构内部进行分离。;酒店中详细不相容职务分离

某项经济业务授权职务应与业务执行职务分离；

某项经济业务执行职务应与业务检验职务相分离；

某项经济业务执行职务应与业务统计职务相分离；

财产保管职务应与财产统计职务相分离；

财产保管职务应与财产帐实查对职务相分离；

统计总帐职务与统计明细帐职务相分离；

采购职务应与验收职务、付款职务相分离。

;人事控制

人事控制就是对招收、培训、选取各类人才过程进行控制；

人事控制一项基本标准是要求职务与能力相当。

怎样确保职务与能力相当

在人员使用上，要任人唯贤、唯才是举；

在赋予每个员工适当职务时，要要求对应责任，使其知道自己职责所在；

调离不称职员工。;财产管理控制

财产限制靠近

是降低财产被盗或毁损机会、划分责任、保护财产主要办法。财产靠近应严格限制在经过同意人员范围内。

需要限制靠近财产：现金，仅限于专职收银、出纳人员；存货及其它轻易转作个人使用实物；帐单、帐册。

财产保护

财产清查

依据业务特点，采取定时盘点、轮盘方法，清查财产物资实存数量，妥善处理盘盈盘亏，确保财产实存数和帐存数相符。;授权控制

授权控制是指某项经济业务发生之前，按照既定程序，对其正确性、合理性、正当性加以核准并确定是否让其发生所进行控制。是一个事前控制。

;普通授权

是指酒店内部较低层次管理人员，依据既定预算、计划、制度等标准，在其权限范围之内，对正常经济业务进行同意；

普通授权一旦下达，其授权效力保持较长时间；

普通授权在酒店内大量存在，授权给较低层次管理人员即可。;特殊授权

是指对象是一些例外经济业务，普通没有既定预算、计划等标准所依，需要依据详细情况进行详细分析和研究；

是暂时性，一旦被授权经济业务办理结束，其效力随之消失；

特殊授权在酒店中较少出现，且无章可依。

;酒店授权注意点

酒店全部些人员不经正当授权，不能行使同意权；

酒店全部业务，不经同意，不能执行；

经济业务，一经同意，必须给予执行；

经同意经济业务，在实际执行中，必须按照已同意方案执行。;会计控制

建立严密凭证制度

设计适当凭证格式和传递程序；

全部凭证都应预先编号；

对全部凭证，在入帐前都要经过严格审核。

建立合理会计处理程序

建立严格日常查对制度;监督体系

酒店内部除了上述内部控制外，还需要建立一个上下沟通、左右协调、相互牵制监督体系。

监督体系意义p98.;内部控制不足;第二节酒店客房收入内部控制;酒店客房收入内部控制意义;客房收入内部控制目标;确保客房收入正当性

确保客人入住都必须有正当手续；

确保客房租金计收有根有据；

确保客房租金增加、减免，必须符合酒店管理程序和要求。;确保客房收入完整性

全部卖出客房，即发生全部