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2023年-2024年税务师之涉税服务实务题库与答案

单选题（共40题）

1、下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。

A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由争议方分别纳税

B.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳城镇土地使用税

C.公园、名胜古迹内的营业单位使用的土地，应缴纳城镇土地使用税

D.出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税

【答案】C

2、（）对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。

A.国家税务总局

B.省税务机关

C.县税务机关

D.主管税务机关

【答案】B

3、由于以前年度损益调整增加的所得税，借记（）科目，贷记“应交税费——

应交所得税”科目。

A.所得税费用

B.递延所得税负债

C.以前年度损益调整

D.本年利润

【答案】C

4、下列关于农产品扣税凭证审核的表述中，错误的是（）。

A.纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品按照10%的扣除率

计算进项税额

B.纳税人购进用于生产销售或委托加工9%税率货物的农产品按照9%的扣除率计

算进项税额

C.纳税人收购农产品，并开具收购发票的，可以按照规定计算抵扣进项税

D.纳税人收购农产品，并开具收购发票的，不可以抵扣进项税

【答案】D

5、（2018年）小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是（）。

A.跨县（市）提供建筑服务

B.销售自建的不动产

C.提供劳务派遣服务并选择差额计税方法

D.出租其取得的不动产

【答案】A

6、某商业银行（增值税一般纳税人）2020年第3季度提供贷款服务取得含税

利息收入3600万元，提供直接收费服务取得含税收入160万元，开展贴现业

务取得含税利息收入654万元，该银行上述业务的销项税额（）万元。

A.203.77

B.212.83

C.240.79

D.249.85

【答案】D

7、下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。

A.税务师代理记账不包括代理制作原始凭证

B.税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自

行减少会计科目

C.税务师不得代理客户进行对账和结账工作

D.税务师可代理登记银行存款日记账

【答案】A

8、企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是

（）。

A.将资产从总机构移送至分支机构

B.将资产由自用转为经营性租赁

C.将资产用于股息分配

D.将资产用于生产另一产品

【答案】C

9、（2020年真题）被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后，应

将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本

数额及扣缴税款情况报告主管税务机关，报告时间为（）。

A.当月15日内

B.次月30日内

C.次月15日内

D.当月30日内

【答案】C

10、除另有规定外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发

票。下列关于一般纳税人生效之日的说法正确的是（）。

A.一般纳税人登记的当月1日

B.一般纳税人登记的当天

C.一般纳税人登记的次月1日

D.纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1日或者次月

1日为一般纳税人生效之日

【答案】D

11、企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是（）。

A.税收滞纳金

B.向投资者支付的股息

C.企业参加雇主责任险缴纳的保险费

D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金

【答案】C

12、企业为增值税一般纳税人，2020年6月可以抵扣的进项税额为40万元、

销项税额为70万元，已经预缴增值税20万元，则月末企业的会计处理应为

（）。

A.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交

增值税10

B.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）20贷：应交税费——预交

增值税20

C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——已交

税金10

D.借：应交税费——预交增值税20贷：应交税费——