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对于行政事业单位财务管理调查报告范文--第1页

对于行政事业单位财务管理调查报告范文

尽管当前财政体制改革不断深化,行政事业单位财务管理不断加强,

但从近几年的情况来看,仍存在一些不容忽视的问题。

一、存在的主要问题

(一)财务管理职能弱化。

一是重核算轻管理,甚至将财务管理等同于会计核算;

二是尚未摆脱资金供给制下“记账、算账、报账”的模式,财务管理

的职能没有发挥出来;

三是财务实行集中核算,只能审核支出事项和凭证的合理性、合法性,

支出是否合符实际无法全程监督;

四是资产的所有权,与管理权、经营权分离,导致财务管理失控;

五是财务机构设置和财务人员配备不合规;

六是用会计报表和年终决算的编报说明代替财务分析报告,没有客观、

深入地反映单位的财务收支状况及存在的问题;

七是忽视资金使用前的预测和使用中的控制,对财务收支的考核只追

求账面平衡,缺乏对资金使用效率的考核。

(二)会计管理工作混乱。

一是部分单位的会计工作已经进入了电算化,而另一部分单位仍然采

用传统的手工记账方法,致使会计的核算不统一;

二是会计核算不能完整地记录财务信息,常出差错;

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四是票据管理混乱;

五是往来挂账数额大,影响资产负债的真实性。

(三)内部制约机制不健全。

一是许多单位制度是挂在墙上给上级检查看的,内部并未严格执行;

二是财务管理制度操作性不强,过于笼统、定义模糊,执行起来无所

适从;

三是不相容职务未分离,导致管账、管钱与用钱、管物同为一体,缺

乏制约。

(四)财务不够公开透明。

大部分单位一是没有成立民主理财监督小组;

二是没有完全公开财务计划情况和经费收支情况;

三是在公开形式上没有做到:公布地点公众化,公布内容具体化,热

点问题专门化,时间要求明细化。

(五)部分财务人员素质不能满足财务工作需要。

在现行会计管理体制下,各单位财会人员在业务上受财政部门领导,

在行政上受本单位领导,财政部门对会计人员不能进行有效的考核和监督,

导致有的财会人员法制观念淡薄,缺乏职业操守,在行政权力和经济利益

的双重驱使下,按领导的意图做账,违规操作;

有的单位将不具备财务能力人员安排在会计岗位;

有的财务人员未经培训,无证上岗;

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有的单位领导根据自己的意志随意变更会计人员,导致财会队伍人心

不稳、素质不高。

(六)预算编制及执行管理不规范。

一是有的单位编制预算不完整、不全面、不规范,没有反映本单位财

务收支的全貌和工作重点;

二是在资金使用过程中,无计划、无控制,支出审批和报销程序不规

范,没有很好地发挥预算应有的约束作用;

三是未严格执行“收支两条线”规定,部分收支未纳入财政预算统一

管理,如:发票工本费收入、房屋租金和广告牌租金收入、机关食堂承包

收入、下属单位上缴收入、固定资产处置收入等未纳入财政预算统一管理。

(七)资产管理不规范。

一是购置资产未通过政府采购程序,自建或维修固定资产未按规定实

行招投标、签订承包合同、办理工程验收和决算;

二是对采购资产缺乏监督,导致购入的资产质次价高;

三是未办理任何手续,擅自核销债权、处置资产;

四是将固定资产产权分割或转让给所属单位,其分割或转让款长期挂

账;

六是对资产不进行定期盘点,对损坏或丢失的资产无人追究,造成资

产账实不符;

七是购置固

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