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（管理制度)公司呆坏账处理制度

7．10公司呆、坏账处理制度

第壹条本公司为了规范呆、坏账的管理工作，确保公司于法律上的各项权

益，特制定本制度。

第二条各分公司应对所有客户建立“客户信用卡”，且由客户代表根据过

去半年内客户的销售实绩及信用的判断。拟定其信用限额(若有设立抵押的客

户，以其抵押标的担保值为信用限额)，经主管核准后，应转交财务人员妥善保

管，且填记于该客户的应收账款明细帐中。

第三条信用限额即公司可赊销给客户的最高限额，指客户的未到期票据及

应收账款总和的最高极限。任何客户的未到期票款不得超过信用限额．否则应由

客户代表及客户经理、财务人员负责，且负所发生倒账的赔偿责任。

第四条为适应日趋激烈的市场竞争，且配合客户的营业活动，每年分俩次

核定客户信用限额，可由客户代表呈请调整客户的信用限额。第壹次为6月30

日，第二次为12月31日，核定方式如第二条。分公司主管视客户的临时变化。

应要求客户代表随时调整各客户的信用限额。

第五条客户代表收受支票的发票人非客户本人时，应交客户加盖名章及签

名背书，经分公司主管核阅后缴出纳；若因疏忽所遭致的损失，则应由客户代表

及分公司主管各负壹半的赔偿责任。

第六条各种票据应根据记载日期进行兑现，不得因客户的要求而擅自改变

或迟延原兑现．但经分公司主管核准者不于此限。催讨换延发票时，原票尽可能

留待新票兑现后再返仍票主。

第七条客户代表不得以其本人的支票或代换其他支票充缴货款，如经发

现。除应负责该支票兑现的责任外，仍要以侵占货款依法追究其责任。

第八条分公司收到退票资料后，若所退支票为客户本人发票人时，分公司

主管应立即督促客户代表于壹周内收回票款；若所退支票有背书人时，应填写支

票退票通知单。壹联送背书人。壹联存查，且进行催讨工作。若因违规所造成的

损失，壹概由分公司主管及客户代表共同负责。

第九条各分公司对催收票款的处理，于1个月内经催告仍无法达到催收目

的，其金额于2万元之上者．应将该案移送法务室依法追诉。

第十条催收或经诉讼案件，有部分或全部票款未能收回者，应取得公安机

关证明、邮局存证信函及债权凭证、法院和解笔录、申请调解的裁决凭证、破产

宣告裁定等。其中的任何壹种证件，送财务部做冲账准备。

第十壹条由于没有核定信用限额或超过信用限额的销售而发生倒账。其无

信用限额的交易金额，由客户代表负全部赔偿责任。超过信用限额部分，若经财

务或主管阻止者，全部由客户代表负责赔偿；若财务或主管未加阻止者，则客户

代表赔偿80％，财务及主管各赔偿10％。

。若超过信用限额达20％之上的倒账，除由客户代表负责赔偿外，对分公司

主管则视情节轻重予以惩处。

第十二条客户代表应防止而未防止或有勾结行为者，以及没有合法营业场

所或虚设银行账号的客户，不论信用限额如何，全部由客户代表负赔偿责任。送

货签单因客户代表的疏忽而遗失，以致货款无法回收者亦同。

第十三条业务往来未到半年的客户，其信用限额不得超过人民币2万元；

如违反规定而发生呆账，由客户代表负责赔偿全额。

第十四条各分公司客户经理、客户代表于其所负责的销售区域内．呆账辜

(即实际发生呆账金额除以全年销售净额的比率)设定为全年5％o。

第十五条各分公司客户经理、客户代表每年发生的呆账事超过容许呆帐率

的处理规定如下：

1．超过5‰未满6．5‰者，警告壹次，减发年终奖金10％。

2．超过6．5‰未满8‰者，书面警告壹次，减发年终奖金20％。

3．超过8．5‰未满lO‰者，记小过壹次，减发年终奖金30％。

4．超过lO‰未满12‰者记小过俩次，藏发年终奖金40％

5．超过12‰未满15‰者．记大过壹次，减发年终奖金50％。

6．超过15‰之上者，即行调职，不发年终奖金。

若中途离职．于其任职中的呆账率达到上列的各项程度时．减发奖金的比

例，以离职金计算。

第十六条各分公司客户经理、客户代表每年发生的呆帐率低于5时的奖

励如下：

1．低于5‰(不包括5‰)高于4‰(包括4‰)，嘉奖壹次，加发年终奖金

10％。

2．低于4‰高于3‰者，嘉奖俩次。加发年终奖金20％。

3．低于3‰高于2‰者，记小功壹次，加发年终奖金30％。

4．低于2％o高于1％o者，记小功俩次，加发年终奖金40％。

5．低于l‰者。记大功壹次。加发年终奖金50％。

若中途离职，不予计算奖金。

第十七条各分公司客户经理、客户代表以外人员的奖励，以该分公司每年

发生的呆账率低于容许呆账率时实行。具体内容规定如下：

i．低于5‰(不包括5‰)高于4‰(包括4‰)者，每人加发年终奖金

5％。

2．低于4‰高于3％o者，每人加发年终奖金10％。

3．低于3‰高于2％o者．每人加发年终奖金15％。

4．低于2％o高于l‰者，每人加发年终奖金20％。

5．低于1％o者，每人加发年终奖金2