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《企业税务》练习题
一、计算题
1.某中外合资生产企业于2000年8月成立,为增值税一般纳税人,生产各种日用家电产品,
其存货采用实际价格核算,流转税纳税期限为1个月,尚未使用防伪税控系统。2012年5
月企业发生主要经济业务如下:
(1)5月1日,购进甲材料一批,金额50000元,税额8500元,取得增值税专用发票5
张,已验收入库,货款未支付;
(2)5月8日,修理本单位机床,取得增值税专用发票1张,注明修理费1250元,税额
212.5元,款项已用银行存款支付;
(3)5月9日,收到某公司退货一批,该批货物系2007年2月份售出,因不符合购货方要
求,双方协商未果,本月予以退回,货物已验收入库,根据收到的符合税法规定的“进货退
出及索取折让证明单”,开具红字增值税专用发票1份,全部款项17550元已退;
(4)5月26日,销售产品一批,开具增值税专用发票15张,累计注明不含税价款400000
元,开具普通发票8份,累计注明金额35100元,货款全部收讫;
(5)5月28日,购进乙材料一批,取得增值税专用发票3张,累计注明价款25000元,税
额4250元,未验收入库,货款已由银行支付,经查,至月末,乙材料仍未到达企业;
(6)5月初,“应交税费—应交增值税”借方余额1000元。
要求:计算该企业5月份销项税额、进项税额及应纳增值税额。
2.某工业企业为增值税一般纳税人,2008年9月购销业务如下:
(1)购进原料一批,取得增值税专用发票上分别注明的价、税款23万元、3.91万元,另支
付运费3万元,取得运输发票;
(2)购进钢材20吨,已验收入库,取得增值税专用发票上分别注明的价、税款8万元、1.36
万元;
(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批,经税务机关批准的收购凭证上注明的价
款42万元,支付运费2万元,取得运输发票;
(4)销售A产品一批,货已发出并办妥银行托收手续,但货未到,向买方开具的增值税专
用发票注明销售额42万元,收取送货运输费2.925万元,开具普通发票;
(5)销售B产品一批,开具普通发票,取得含税销售额58.5万元;
(6)购进货物所取得的相关凭证均已经税务机关认证为合法、有效的凭证;期初留抵税额
0.5万元。
要求:计算该工业企业当月应纳增值税。
3.某粮油加工厂为增值税一般纳税人,某年8月份发生以下业务:
⑴从农民手中收购小麦,收购凭证上注明收购价7万元,收购花生,收购凭证上注明收
购价12万元,另代收代缴农业特产税1.2万元,均已验收入库,支付采购运费0.3万元(有
发票)。
⑵从公司粮食购进大豆尚未入库,取得的防伪税控系统的增值税专用发票上注明的价款
10万元,专用发票已经税务机关认证;购进小麦已验收入库,取得的防伪税控系统的增值
税专用发票上注明的价款4万元,专用发票尚未得到税务机关认证。
⑶销售给一食品厂(增值税一般纳税人)面粉一批,增值税专用发票上注明的价款25
万元,销售给某单位食堂,开具的普通发票注明的价税合计3.39万元。货物由本企业负责
运输,向购买方收取运输费0.1万元。
⑷零售加工食用油,取得收入2万元;零售挂面取得收入0.5万元。
要求:计算该粮油加工厂当月应缴纳的增值税税额。
4.某化妆品厂用外购化妆品加工化妆品。某年9月销售额为180万元,当月月初库存
外购化妆品帐面余额为70万元,当月购进化妆品的价值为30万元,月末库存外购化妆品
帐面余额为50万元。计算该厂当月销售化妆品应纳的消费税税额。(化妆品税率为30%,上
述价款均为不含增值税的价格)
5.某酒厂用从农民手中购买的谷物委托某酒精厂加工粮食酒精。某年7月购进谷物80
吨,并委托酒精厂加工粮食酒精,月底收回酒精20吨。委托方提供的每吨谷物的购进金额
为8000元,加工每吨酒精支付的加工费为210元,本月销售用委托加工的粮食酒精生产的
粮食白酒20吨,每吨销售额12000元。以上价格均为不含增值税价格,酒精的消费税税率
为5%,粮食白酒的消费税税率为20%,每斤0.5元。购进货物所取得的相关凭证均已经税务
机关认证为合法、有效的凭证,请根据上述资料计算该厂本月应缴纳的消费税税额和增值税
税额。
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