《【青岛海尔公司内部控制审计问题及优化研究的国内外文献综述】2300字》 .pdf

海尔电器公司内部控制审计问题及优化研究的国内外文献综述

1国外研究现状

LingLeiLisic,LindaA.Myers,TimothyA.（201）研究认为，因为审计委员会的

会计专业知识保护审计员在收到不良的内部控制意见后解雇。在具有现有且可能

存在内部控制重大弱点的客户中（如未来经审计财务报表的重述）中，我们发现当

审计委员会拥有更高的会计专业知识（以审计委员会会计专家的比例衡量）时，内

部控制审计意见产生的不利的可能性更大。在所有客户中，我们发现，当审计委员

会拥有更多的会计专业知识时，在收到不利的内部控制审计意见后，随后的审计员

解雇的可能性较低（郝天昊，方思琪，崔雨,2022）。在进一步的分析中，我们发现，

当至少有两名审计委员会成员拥有会计专业知识时，随后的审计员解雇的可能性

就会较低。我们还发现一些证据表明CFO对审计委员会影响（但不首席影响首席执

行官影响）

RezaEspahbodi,HassanEspahbodi.（201）通过对小公司和机个对照组（加速

和大加速文件器）的累积异常回报之间的差异在1%的水平上是负的和显著的。这

些结果支持了这样一种观点，即市场参与者重视财务信息的可靠性，而不管公司的

规模如何（史春雪，汤静雯，薛海瑶，倪静,2023）。在小公司中，我们发现没有一个明

确的特征能显著地解释市场对所考虑的事件的反应。也就是说，所有小型公司都因

推迟和取消其内部控制审计要求的事件而失去了市场价值。

LiuLi（201）研究得出随着经济的变化，市场经济的金融状况发生了迅速的

变化。一些主题在运行和发展过程中面临着越来越多的风险。为了更好地面对这种

情况，内控审计是一种独特的评估和测试活动，它将审查和评估相结合，以控制内

部控制在经济活动中的适应性和有效性，并加快一些目标。

2国内研究现状

阎宇轩，江紫薇，余天佑，盛思（2021）在“上市公司内部控制存在的问题与优

化措施一一以富控互动为例〃中研究得出，目前还有部分上市公司并未构建完善的

内部控制机制，从而不仅影响了我国经济市场的整体发展，而且对于我国上市公司的

稳定发展也造成了严重的影响，因此构建完善的内部控制机制,同时注重内部控制的

运行力度，有助于确保上市公司实现可持续性发展，完善的内部控制机制更是规范上

市公司经营管理行为的重要）隹则,有利于减少上市公司的经营风险。

1

易明宇，谢天行，侯文涵(2021)在“我国上市公司内部控制缺陷问题分析一一

基于上市公司否定意见内部控制审计报告”中研究得出，站在国家相关法规制定者

的立场对内部控制缺陷认定框架进行建议时，大胆的提出建立内部控制缺陷认定及

其披露的监管机构：内部审计联盟(由各个企业的内部审计委员会构成)。按照参加

该组织的内部审计委员会所在企业的行业可以划分多个分支机构，根据各行业的特

点做出具体的规范的关于内部控制缺陷的相关)隹则，保证内部控制缺陷认定及披露

的有效真实完整。

夏紫萱，姜飞扬，范紫瑶，柳泰(2020)在“创业板上市公司内部控制审计问题

及完善对策探析〃中得出，通过对创业板上市公司内部控制审计存在的主要问题进

行分析，针对目前我国内部控制审计制度存在的风险评估和应对水平不足、审计程序

效率不高、审计方法不科学、审计理性需求不足等问题提出实质性建议(吴宏博，周

天佑，徐宁静，许明哲，马晨,2022)。

阮韵如，邱天行，苏静(2020)在“内部控制、独立审计与上市公司分类转移问

题研究〃中得出，分类转移是利用非经常性损益具体项目的确认和归类变更来进行

盈余管理的行为，它能在不改变净利润的情况下调整公司的盈余结构。本文考虑上市

公司分类转移盈余管理，以2017年沪深两市A股上市公司作为研究对象，实证检验内

部控制、独立审计对上市公司分类转移的影响。

邹晓晨，柯静怡，卫雨(2020)在“上市公司内部控制审计问题探讨〃中得出，

上市公司是经过国务院或者国务院授权的证券管理部门对其发行的股票进行批)隹并

在证券交易所上市交易的股份有限公司。可以利用证券市场进行集资，并且广泛的吸

收社会上的闲散资金，对其企业规模进行扩大，从而增强海尔电器公司产品的竞争力

以及市场占有率。虽然在目前我国上市公司每年都会对内部控制进行审计，但是由于

一些上市公司对内部控制审计的