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关于园区财政预算执行与编制的分析探讨

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赵晓宁

摘要：如何建立完善的政府预算体系，立足财政中心工作，提高预算与执行分析水平，本文通过对A省经济技术开发区内各园区财政预算执行以及预算编制的数据进行分析探讨，并提出建议。

关键词：财政预算;执行;编制;探讨

引言

根据A省审计厅《省本级预算执行和其他财政收支情况审计工作方案》，对A省经济技术开发区内四个园区财政局2017年度财政预算执行和2018年财政预算编制草案及其他財政收支情况进行分析。重点关注财税收入、重点支出、重大投资的情况以及对省区市各项政策措施的落实情况，同时围绕财政预算编制、分配、执行等环节，关注公共资金、公共服务的合理性和使用情况，对各园区财政存量资金统筹安排使用、国有资本和政府债务情况逐一说明。

一、2017年财政预算执行情况

四个园区公共财政预算收入2017年度总计完成42.36亿元，较预算增加17%，同比增长19%，其中地方一般公共预算收入完成18.30亿元，较预算减少0.46%，同比增长7%。根据财政收支平衡要求，公共财政预算支出总计完成27.86亿元，较预算增加31%，同比增长40%。四个园区2017年度全年政府性基金预算财力总计完成7.11亿元，较预算下降8%，政府性基金预算支出较预算指标减少18%。

（一）预算执行分类情况分析

按照政府财政支出功能科目分类项目，公共财政预算支出具体完成情况为：一般公共服务支出较预算下降39%;节能环保支出较预算下降26%;科学技术支出较预算增加25%;城乡社区事务支出较预算增加24%;资源勘探信息支出较预算增加53%;债务付息支出较预算增加81%。支出变动较大的主要原因为：A园区及D园区对中小企业扶持等专项资金未能全部纳入预算。

四个园区预算执行支出中，资金使用占比较大的功能项目为：资源勘探信息支出占比40%;城乡社区事务支出占比37%。

2017年未做预算安排但实际支出的金额，占预算支出总额3.6%，主要为D园区债务还本付息、C园区贷款贴息和中小企业扶持资金、B园区博物馆专项资金及运营支付资金等。

（二）对中小企业资金扶持情况

四个园区财政，依据各项文件对园区直属国有公司、园区中小企业，针对科技型企业、中小企业发展、生产要素补贴等专项项目，对园区财政支持、高层次人才等项目，对支持工业经济转型升级资金、地方特色中小企业发展、节能低碳专项资金、商贸流通服务业发展、农牧业企业贷款贴息、落实稳定工业经济增长若干措施等专项项目，给予了各类政府扶持及专项补助资金，实际支出完成比例95.56%。其中政府扶持资金占比85.15%、优惠政策专项补助资金占比14.85%。

2017年财政预算收支执行情况实现总体平衡，四个园区公共预算财政总收入较预算增加17%，但地方一般公共预算收入总体略有下降;地方一般公共财政预算支出部分较预算指标增加32%，主要用于城乡社区事务项目中的基础设施建设、维修以及资源勘探信息项目中的省市专项资金项目，从而可以看出各园区财力侧重于经济发展的扶持以及公共设施的基础建设与维护。

二、2018年财政预算编制情况

2018年各园区财政根据上年度预算执行情况，结合本园区经济发展预期目标，综合考虑各项改革和政策调整因素影响，继续加大招商引资力度，积极培植财源，确保园区收入平稳增长，壮大财政综合实力，强化预算管理，创新财政支持发展方式，统筹整合资金，保证重点支出，加强地方政府债务管理，防范和化解债务风险。在预算统筹衔接中，优先保工资、保运转、保基本民生。坚持尽力而为、量力而行，合理优化财政支出结构，有保有压做好收支平衡，切实增强财政的可持续性，确保2018年财政预算的真正落实与执行。

四个园区2018年公共财政预算收入安排较上年实际完成增长15%，2018年公共财政预算总财力安排较上年实际完成下降19.01%。2018年政府性基金预算收入安排较上年实际完成增长95.36%。综合以上两项预算收入，2018年度四个园区可动用总财力较上年完成数增长3.13%。

（一）公共财政预算支出与上年度实际执行分析

2018年公共财政预算总支出虽有下降，但国土海洋支出增长较大，主要为预算本年度园区内企业拆迁补偿费用的支出以及各项债务还本付息支出增长幅度较大;公共安全支出较上年度增加，主要为各园区财政除支付派驻机构人员经费外增加的该部门公共设施建设费用支出;节能环保支出较上年增加，主要为各园区加大节能环保的力度，从财力上给予园区企业较大的扶持。

（二）公共财政预算支出的结构分析

资源勘探信息支出、城乡社区支出占比偏高，分别占总预算支出38.53%、22.07%，其次国土海洋支出、一般公共服务支出、债务还本付息支出占比也较大，分别占总预算支出6.45%、8.9%、5.54%。可以看出，各园区财政调整优化支出结构，稳增长、惠