国开作业《纳税筹划-形考任务一（20分）》 (3).pdfVIP

题目：以下选项中，不属于累进税率形式的是（）

选项A：超额累进税率

选项B：全额累进税率

选项C：定额税率

选项D：超率累进税率

答案：定额税率

题目：税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划

选项A：纳税义务发生之前

选项B：生产经营行为发生后

选项C：纳税义务发生之后

选项D：生产经营行为发生过程中

答案：纳税义务发生之前

题目：税收法律关系中的主体是指（）

选项A：征纳双方

选项B：征税主体

选项C：税务机关

选项D：纳税主体

答案：征纳双方

题目：（）是税收筹划的前提和基础

选项A：合法性

选项B：动态性

选项C：系统性

选项D：安全性

答案：合法性

题目：税收筹划的目标是（）

选项A：企业利润最大化

选项B：成本最小化

选项C：税负最小化

选项D：企业价值最大化

答案：企业价值最大化

题目：下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是（）

选项A：利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的

稀有商品

选项B：企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人，

可以达到节省税金支出的目的

选项C：利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的

稀有商品

选项D：许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售

公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国

经营公司中尤其如此

答案：利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀

有商品

题目：（）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责

任，其民事责任由总公司承担

选项A：分公司

选项B：.总公司

选项C：.母公司

选项D：子公司

答案：分公司

题目：我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按（）的所得税税率征

收企业所得税

选项A：5%

选项B：10%

选项C：20%

选项D：15%

答案：20%

题目：如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（）

的税率计算缴纳个人所得税

选项A：10%

选项B：15%

选项C：5%

选项D：20%

答案：20%

题目：下列情况是非居民企业的是（）

选项A：在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的

选项B：在中国境内成立的企业

选项C：在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业

选项D：在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企

业

答案：在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业

题目：税收管辖权筹划法是（）

选项A：避免成为行使居民管辖权国家的公民

选项B：减轻或消除有关国家的纳税义务

选项C：避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象

选项D：避免成为行使居民管辖权国家的居民

答案：减轻或消除有关国家的纳税义务,避免成为行使居民管辖权国家的居民,避免成为行

使居民管辖权国家的公民,避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象

题目：税收优惠主要形式包含（）

选项A：免税

选项B：减税

选项C：税收扣除

选项D：税收抵免

答案：免税,减税,税收扣除,税收抵免

题目：下列说法正确的是（）

选项A：分公司单独缴纳企业所得税

选项B：分公司与总公司汇总缴纳企业所得税

选项C：子公司与母公司汇总缴纳企业所得税

选项D：子公司单独缴纳企业所得税

答案：分公司与总公司汇总缴纳企业所得税,子公司单独缴纳企业所得税

题目：由于税收待遇的差别，以下（）承担全面纳税义务

选项A：总公司

选项B：母公司

选项C：分公司

选项D：子公司

答案：母公司,总公司,子公司

题目：非居民企业取得的下列所得中，免征所得税的有（）

选项A：国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

选项B：在境内提供咨询服务取得的收入

选项C：外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

选项D：经国务院批准的其他所得

答案：外国政府向中国政府提供贷款