- 1、本文档共6页,可阅读全部内容。
- 2、有哪些信誉好的足球投注网站(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
- 5、该文档为VIP文档,如果想要下载,成为VIP会员后,下载免费。
- 6、成为VIP后,下载本文档将扣除1次下载权益。下载后,不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 7、成为VIP后,您将拥有八大权益,权益包括:VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 8、VIP文档为合作方或网友上传,每下载1次, 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等,对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
巴林银行倒闭案的启示--第1页
巴林银行的倒闭看起来像是因为个人的越权行为所致,实际不然,巴林银行事件
反映出现代跨国银行管理和内部控制体制的缺陷。巴林银行的管理层可谓在各个
层面、各个步骤都存在失职现象,外部审计师和监管者对此也负有不可推卸的责
任。巴林银行事件的原因并不在衍生业务的复杂性,而主要在于业务人员的行为
超出了管理层的控制范围。外部审计师的行为准则在英国审计业务委员会的相关
规则中有明确规定,其中包括了对银行审计师的特殊要求。但其中缺乏内部审计
师与外部审计师工作关系的标准和要求,造成实践中内外审计的脱节,内外审计
师之间无法实现重大审计信息的有效沟通。对于期货交易市场还不成熟的中国来
说,吸取巴林银行的经验教训可以说是非常必要的。
1、管理层必须对其所经营管理的业务有充分的认识。
现今跨国银行的业务正日益复杂和多元化:(1)以前在同一国家内以同一实体
经营的业务现在可以在多个金融中心以不同法律实体的形式经营,这意味着以前
仅受一国监管机构管辖的业务现在必须由多个监管当局联合管辖。(2)银行交
易业务的不断拓展使银行的利润来源日益多元化,同时也改变了银行业务的性
质,使银行的风险来源日益多元化。(3)金融产品创新和信息技术的飞速发展
使银行内舞弊和欺诈行为变得更加隐蔽和快捷,造成的损失也更大。
在巴林银行中,最高管理层和日常管理层都没有充分理解新加坡分行所从事的衍
生业务的性质,他们只注意到新加坡分行每年账面上的盈利,却没有发现这些巨
额盈利背后的风险。因此,管理层对业务风险的清醒认识是内控机制建立和完善
的前提。这种认识必须是对银行内每种业务的盈利和风险有客观的分析,必须分
清各种业务之间的关系,以及每种业务所要求的内控程序有何不同,以减少发生
巴林银行倒闭案的启示--第1页
巴林银行倒闭案的启示--第2页
业务错误或舞弊的可能性。对于风险较大的业务,不能因为其收入和盈利较高就
回避其面临的风险,而应对其适用更严格的避险和内控措施,因为金融业的多次
危机证明,盈利收入越高,尤其是收入增长最快的业务,往往也是风险最为集中
的领域。巴林银行的教训在于高级管理层与业务操作人员的信息沟通渠道严重脱
节,高级管理层对巴林银行所从事的业务缺乏足够的了解,即使是在一些危险的
信号出现时,管理层也对此缺乏足够的重视。建议相关管理人员定期巡视从事相
关交易的海外分支机构。巡视包括向交易员、风险管理人员、后勤人员了解情况,
进入交易所进行实地调查,对分支机构和交易员的具体业务情况有所了解。
2、银行内各项业务的职责必须确立并明示。
无论银行的分支机构采取何种组织形式,都必须建立起明确的责任机制。所有的
管理人员和雇员必须明确自己的职责,在各个职责之间必须作到不疏不漏。报告
特别指出,对于“矩阵”(matrix)组织结构的银行,即由一名业务人员负责多项
业务的部分或全部的情况下,必须特别注意管理职责的明晰。巴林银行无疑就是
采取“矩阵”模式的典型,它的主要教训有三个:(1)在跨国银行组织系统内,
当地分支机构的管理层必须承担一线监管责任。尽管业务人员可能不直接对当地
分支机构的管理层负责并报告,但当地分支机构的管理人员必须对其所从事的业
务情况及其后果有清醒的认识。(2)对于银行的非主流业务(activitiesoutof
mainstream),即所谓的创新或表外业务,银行管理层必须有足够的并表和监控
措施;(3)在“矩阵”模式下,可能存在着“多头汇报”的信息沟通体系,即业务
人员可能既向当地管理层汇报,又向总部业务管理部门汇报,因此在接纳信息的
管理层之间必须要有充分的信息沟通渠道。
巴林银行倒闭案的启示--第2页
巴林银行倒闭案的启示--第3页
当银行对其组织结构进行重大调整时,尤其是当将几个业务性质完全不同合并
时
您可能关注的文档
- 常见血液学疾病的血象、骨髓象(临床版).pdf
- 常见景观面试问题及答案 .pdf
- 常用植物生长促进剂及配制方法.pdf
- 帮助同学作文400字(精选28篇).pdf
- 带搅拌反应器釜维护检修规程.pdf
- 布料质检报告书模板.pdf
- 市场营销论文范文3000字(精选10篇) .pdf
- 市场营销专业毕业论文 .pdf
- 差旅费入成本的标准-概述说明以及解释.pdf
- 工程建设施工管理规范手册2023年版 .pdf
- 2024-2030年IT培训产业市场发展现状及发展趋势与投资前景预测研究报告.docx
- 2024-2030年“一带一路”下黎巴嫩投资状况及营商环境分析研究报告.docx
- 从家庭生活变化看改革开放成就课件.ppt
- 人的性别决定课件.ppt
- 从优秀到卓越版(简化版)概要课件.ppt
- 人教版三年级长正方形的面积计算课件.ppt
- 仓储与配送实务三课件.ppt
- 2024-2030年C形密封圈行业市场现状供需分析及重点企业投资评估规划分析研究报告.docx
- 2024-2030年HIV快速检测试剂盒行业市场现状供需分析及重点企业投资评估规划分析研究报告.docx
- 2024-2030年CT机项目可行性研究报告.docx
最近下载
- 初中八年级上册英语阅读理解专题训练50套(含参考答案).docx
- 2021年部编版六年级上册道德与法治期中测试卷(含答案) (1).doc VIP
- 《铵盐的性质》教学设计.docx
- 人教八年级上册物理《跨学科实践 制作隔音房间模型》PPT教学课件.pptx
- (统编2024版)语文七年级上册 第10课 《往事依依》课件.pptx
- 上海交通大学招聘笔试试题.pdf
- 初中英语评课稿范文.doc VIP
- 生产线数字化仿真与调试(NX MCD) 课件 第1章 NX MCD的认知.pptx
- 江苏某农村饮水安全工程可行性研究报告(成稿)_secret2021必威体育精装版版.doc VIP
- 2024江苏启晟集团有限公司下属子公司招聘笔试参考题库附带答案详解.pdf
文档评论(0)