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审计案例：决而不行的会议纪要

6月，骄阳似火，蝉鸣迭起。汶山市审计局金融审计科接到了岱下区高店办事处负责人经济责任审计的任务。

“刘科长，我们科没开展过区办事处负责人经济责任审计吧？审计的重点和容易出问题的风险点会在哪儿呢？”张睿向来直来直去，刚接到任务就准备起草审计通知书了。

“我印象中最近一次对办事处审计是在十几年之前，往年对区办事处党工委负责人的审计都是直接授权给岱下区审计局实施，今年按照市委审计委员会的工作安排由我们科实施。我们要尽快摸清情况。”科长刘大强打消张睿的顾虑，胸有成竹地说道。

“既然高店办事处经常接受区审计局的审计，我们可以通过以往的审计报告或者纪委巡查报告先了解一下情况，重点关注问题整改落实，在此基础上再对其他事项进行抽查。”张睿提议。

“就这么办。”刘大强肯定了张睿的提议。

两份会议纪要

审计组顺利进驻高店办事处，负责协调审计工作的是财经服务中心主任王勇。

“欢迎审计组来检查指导工作。我们按照要求准备好了资料，请刘科长验收！”王勇话不多，直入主题。

“好的，辛苦你们了。如果有什么缺失或者不足，再请你们完善补充！”刘大强不再寒暄，立刻进入工作状态。

张睿很快查阅完了两年多的会议纪要：“刘科长，我已经梳理完办事处党工委的会议纪要，有两个重大经济事项需要重点关注。”

“哪两个事项？说说看。”刘大强精神为之一振。

“一个是2019年9月，党工委会议研究决定，将街道兽医站人、财、物统一纳入办事处管理。这就是说，原来的兽医站是独立核算的，如果不熟悉情况，各级检查部门很容易漏掉这个单位的账务，因此有必要关注一下。还有一个就是2019年12月，党工委扩大会议研究决定，由街道下属的卫生服务中心向岱下农商银行贷款1500万元，用于向环美有限公司支付转租补偿款，并确定由办事处分11年拨付财政资金用于卫生服务中心还款。该事项涉及政府隐性债务和贷款资金使用绩效等方面的问题。也需要重点关注。”

“密切关注这两个事项，不放过任何疑点。我和王琳先核实兽医站的账务。”刘大强根据审计现场的具体情况，分配了审计任务。“

那我跟进办事处机关经费账的情况。”张睿说道。

缺失的存根

“王主任，财务资料还是要继续补充啊。”刘大强仔细核对了王勇提供的资料，确认没有会议纪要上提到的与兽医站相关的财务资料。

“您说的是哪方面资料？我马上安排落实。”

“2019年9月的党工委会议纪要决定将兽医站人、财、物统一纳入办事处管理，可是我在以往年度账务中没发现并账处理。”刘大强直接提出了疑问。

“是这样的，我们只是把兽医站人员工资纳入办事处机关账，其他的账务资料没有并过来。”王勇回答得很干脆。

“为什么不按决定并过来呢？”刘大强追问。

“因为·····应该及时并过来的，是我的工作失误，我们马上整改。”王勇说话有些吞吞吐吐。

“好，请提供2019年以来兽医站所有账务资料。”刘大强还是想了解兽医站的账务情况。

“没问题，我让原兽医站会计李洪伟整理一下马上送来。”

没过多久，李洪伟就提着账务资料过来了。“刘科长，我马上退休了，老眼昏花，也不太会做账，不足之处您多指点多担待。”李洪伟边说边把袋子里的资料往桌上放。

“您不用客气。兽医站2019年9月之后还有收支项目吗？”刘大强边接收资料边询问。

“就是每年原兽医站院落的租赁收入。2020年年初收了原租赁户牧神公司最后一笔租赁费10万元，之后按照国有资产管理部门对资产租赁管理的新要求，办事处对院落的租赁费进行了重新评估，然后通过网上公开拍卖租赁权招租新的租赁人，租赁费也是按照‘收支两条线’的规定直接上缴财政。”李洪伟不假思索地回答道。

“支出情况呢？”刘大强接着问。

“支出主要是水电费、办公费、通信费等日常费用。

“行，那我们先看看账，有什么问题再找你核实。”

李洪伟走后，刘大强马上交代：“王琳，兽医站的账务不多，你核查一下收支的具体情况。”

王琳的效率很高，很快查核了兽医站的账务。“刘科长，兽医站的收支情况与李洪伟所说一致，但是财务管理和内部控制管理都很不规范，支出大量使用白条入账，而且支付凭证没有负责人审核及经办人签字，兽医站的结算账户竟然使用的是出纳的个人账户。”她对兽医站脱离监管的账务感到十分惊讶，“对了，还有这本收据存根！收据最早是从2012年开始启用的，每年就收一些租赁费，最后一笔是2020年1月，经核对存根联收入都入账了。”

“嗯，业务收入确实不多，这么多年连一本收据都没有用完。”刘大强边看边说。

“但是，这最后一张存根联后面是不是少了一张呀？”

“是啊，普通收据一般是三联，存根联、收据联和记账联，这最后一张使用过的存根联后面应该有另外两联撕开的缺口，但是这个····”刘大强边说边数起缺口张数。

“五张，撕去了五张，你们看，存根联的编号与没使用过的存根联也不连号，正好缺了一个号。很明显有人撕去了一张存根！